Définition de rapprochement
Qu’est-ce que la réconciliation ?
Le rapprochement est un processus comptable qui compare deux ensembles d’enregistrements pour vérifier que les chiffres sont corrects et concordants. Le rapprochement confirme également que les comptes du grand livre sont cohérents, exacts et complets. Cependant, le rapprochement peut également être utilisé à des fins personnelles en plus des fins commerciales.
Le rapprochement des comptes est particulièrement utile pour expliquer la différence entre deux enregistrements financiers ou soldes de comptes. Certaines différences peuvent être acceptables en raison du calendrier des paiements et des dépôts. Des divergences inexpliquées ou mystérieuses, cependant, peuvent mettre en garde contre la fraude ou la cuisson des livres. Les entreprises et les particuliers peuvent rapprocher leurs dossiers quotidiennement, mensuellement ou annuellement.
Points clés à retenir
- Les entreprises utilisent le rapprochement pour éviter les erreurs de bilan sur leurs comptes financiers, vérifier les fraudes et rapprocher le grand livre.
- Dans la comptabilité en partie double, chaque transaction est enregistrée à la fois comme un débit et un crédit.
- Les particuliers peuvent également utiliser le rapprochement des comptes pour vérifier l’exactitude de leurs comptes de chèques et de cartes de crédit.
Comprendre la réconciliation
Il n’existe pas de méthode standard pour effectuer un rapprochement de compte. Cependant, les principes comptables généralement reconnus (PCGR) exigent une comptabilité en partie double, où une transaction est entrée dans le grand livre général à deux endroits, et c’est l’outil le plus répandu pour le rapprochement.
La comptabilité en partie double est un moyen utile de rapprocher les comptes qui aide à détecter les erreurs de chaque côté de l’écriture. Dans la comptabilité en partie double, couramment utilisée par les entreprises, chaque transaction financière est enregistrée sur deux comptes, le compte créditeur et le compte débiteur.
Un compte recevra un débit et l’autre compte recevra un crédit. Par exemple, lorsqu’une entreprise réalise une vente, elle débite soit la trésorerie soit les comptes débiteurs (sur le bilan) et crédite le chiffre d’affaires (sur le compte de résultat).
Dans l’exemple suivant, Marie démarre une entreprise de tonte de pelouse. Mary utilise 2 000 $ qu’elle a en épargne comme financement de démarrage pour son entreprise. Elle l’utilise pour acheter une tondeuse à gazon. Elle utilise ensuite la tondeuse à gazon pour terminer son premier travail de tonte de gazon.
À l’aide du système de comptabilité en partie double, elle débite les 2 000 $ d’économies en espèces et crédite son actif, c’est-à-dire la tondeuse à gazon, du même montant. Pour son premier emploi, elle crédite 500 $ de revenus et débite le même montant pour les comptes débiteurs. Ses crédits et ses débits sont réconciliés et égaux.
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| En espèces | 2 000 $ | |
| Tondeuse à gazon | 2 000 $ | |
| Revenu | 500 $ | |
| Comptes débiteurs | 500 $ |
Dans le rapprochement des comptes, les débits et les crédits doivent s’équilibrer à zéro.
Une autre façon d’effectuer un rapprochement consiste à utiliser la méthode de conversion de compte. Ici, les enregistrements tels que les reçus ou les chèques annulés sont simplement comparés aux écritures du grand livre général, d’une manière similaire aux rapprochements comptables personnels.
Considérations particulières
Il est également possible de faire une écriture de journal en partie double qui n’affecte que le bilan. Par exemple, si une entreprise contracte un prêt à long terme de 10 000 $, le comptable débitera le compte de trésorerie (un actif au bilan) et créditera le compte de dette à long terme (un passif au bilan).
Lorsqu’une entreprise reçoit une facture, elle crédite le montant de la facture aux comptes fournisseurs (sur le bilan) et débite une dépense (sur le compte de résultat) du même montant. Lorsque l’entreprise paie la facture, elle débite les comptes créditeurs et crédite le compte de trésorerie. À chaque transaction dans le grand livre, les côtés gauche (débit) et droit (crédit) de l’écriture de journal doivent concorder, en effectuant un rapprochement à zéro.
Types de rapprochement
Réconciliation personnelle
Périodiquement, de nombreuses personnes rapprochent leurs chéquiers et comptes de carte de crédit en comparant leurs chèques écrits, reçus de carte de débit et reçus de carte de crédit avec leurs relevés bancaires et de carte de crédit. Ce type de rapprochement de compte permet de déterminer si de l’argent est frauduleusement retiré.
En rapprochant leurs comptes, les particuliers peuvent également s’assurer que les institutions financières (IF) n’ont commis aucune erreur dans leurs comptes, et cela donne aux consommateurs une image globale de leurs dépenses. Lorsqu’un compte est rapproché, les transactions du relevé doivent correspondre aux dossiers du titulaire du compte. Pour un compte courant, il est important de prendre en compte les dépôts en attente ou les chèques en souffrance.
Rapprochement commercial
Les entreprises doivent rapprocher leurs comptes pour éviter les erreurs de bilan, vérifier les fraudes et éviter les opinions négatives des auditeurs. Les entreprises effectuent généralement des rapprochements de bilan chaque mois, après la clôture des livres du mois précédent. Ce type de rapprochement des comptes implique l’examen de tous les comptes de bilan pour s’assurer que les transactions ont été correctement enregistrées dans le bon compte du grand livre. Il peut être nécessaire d’ajuster les écritures de journal si elles ont été enregistrées de manière incorrecte.
Certains rapprochements sont nécessaires pour s’assurer que les entrées et les sorties de trésorerie concordent entre le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie. Les PCGR exigent que si la méthode directe de présentation du tableau des flux de trésorerie est utilisée, la société doit toujours rapprocher les flux de trésorerie du compte de résultat et du bilan.
Si la méthode indirecte est utilisée, la section des flux de trésorerie liés à l’exploitation est déjà présentée comme un rapprochement des trois états financiers. D’autres rapprochements transforment des mesures non conformes aux PCGR, telles que le bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement (EBITDA), en leurs équivalents approuvés par les PCGR.
FAQ sur le rapprochement
Que signifie la réconciliation ?
Le rapprochement est un processus comptable qui cherche à vérifier deux ensembles d’enregistrements, souvent internes et externes, pour s’assurer que les chiffres sont corrects et concordants.
Pourquoi devriez-vous réconcilier vos comptes
Le rapprochement de vos comptes est important car il permet de détecter les erreurs, écarts ou fraudes dans vos livres comptables qui pourraient gravement affecter la santé financière de votre entreprise. La réconciliation est une bonne pratique commerciale qui peut contribuer au succès d’une entreprise.
Qu’est-ce que le processus de réconciliation?
Il n’y a pas de méthode spécifique pour effectuer le rapprochement, mais en général, cela implique de comparer vos comptes internes à vos comptes externes, comme l’examen des paiements et des dépôts, l’examen des relevés bancaires pour toutes les sorties et entrées de trésorerie, en notant les frais qui vous n’avez aucun reçu et assurez-vous que tous les débits correspondent aux crédits et vice versa.
Qu’est-ce qu’un exemple de réconciliation ?
Un exemple de rapprochement serait l’achat de certains actifs pour une entreprise utilisée pour générer des revenus et s’assurer que l’achat se reflète correctement à la fois sur le bilan et le compte de résultat. Les espèces utilisées pour effectuer les achats seraient inscrites au crédit du compte de caisse et au débit du compte d’actif.