Définition de l’IRA SIMPLE
Qu’est-ce qu’un IRA SIMPLE ?
Un IRA SIMPLE est un régime d’épargne-retraite que la plupart des petites entreprises de 100 employés ou moins peuvent utiliser. « SIMPLE » signifie « Savings Incentive Match Plan for Employees », tandis que IRA est l’acronyme de compte de retraite individuel. Les employeurs peuvent choisir de verser une cotisation non facultative de 2 % du salaire de l’employé ou une contribution équivalente dollar pour dollar des cotisations de l’employé au régime jusqu’à concurrence de 3 % de son salaire.
Points clés à retenir
- Un SIMPLE IRA, ou Savings Incentive Match Plan for Employees, est un type de régime d’épargne-retraite à imposition différée.
- Les IRA SIMPLE sont faciles à configurer et peuvent être une bonne option pour les petites entreprises.
- Ils présentent certains inconvénients, et les entreprises qui peuvent se permettre de mettre en place d’autres plans pourraient l’envisager.
Comprendre l’IRA SIMPLE
Les employés peuvent cotiser jusqu’à 13 500 $ par année en 2021 (14 000 $ en 2022). Le maximum est augmenté périodiquement pour tenir compte de l’inflation. Les épargnants-retraite âgés de 50 ans et plus peuvent verser une contribution de rattrapage supplémentaire de 3 000 $, portant leur maximum annuel à 16 500 $ en 2021 (17 000 $ pour 2022).
L’une des nombreuses dispositions majeures, désormais en vigueur, en vertu de la loi de 2019 sur la mise en place de chaque communauté pour l’amélioration de la retraite (SECURE), le gouvernement accordera un crédit d’impôt maximal de 500 $ par an aux employeurs qui créent un 401 (k) ou un IRA SIMPLE. plan avec inscription automatique.
L’attrait des IRA SIMPLE est qu’ils ont des exigences minimales en matière de paperasse, juste un document de plan initial et des divulgations annuelles aux employés. L’employeur établit le régime par l’intermédiaire d’une institution financière qui l’administre. Les coûts de démarrage et de maintenance sont faibles et les employeurs bénéficient d’une déduction fiscale pour les cotisations qu’ils versent aux employés.
Pour être admissible à établir un SIMPLE IRA, l’employeur doit avoir 100 employés ou moins. Ceux qui sont des travailleurs indépendants ou des propriétaires uniques sont également éligibles pour établir un IRA SIMPLE. Pour participer au régime, les employés doivent avoir gagné au moins 5 000 $ en rémunération au cours des deux années civiles précédentes et devraient gagner au moins 5 000 $ au cours de l’année en cours. Les employeurs peuvent choisir des conditions de participation moins restrictives s’ils le souhaitent. Un employeur peut également choisir d’exclure de la participation les employés qui reçoivent des prestations par l’intermédiaire d’un syndicat.
Considérations particulières
Les employeurs établissent le plan à l’aide du formulaire 5304-SIMPLE de l’Internal Revenue Service (IRS) s’ils souhaitent permettre aux employés de choisir l’institution financière où ils conserveront leurs IRA SIMPLE, ou à l’aide du formulaire 5305-SIMPLE si l’employeur souhaite choisir l’institution financière où les employés conserveront leur IRA. Les employés doivent remplir un accord d’adoption SIMPLE IRA pour ouvrir leurs comptes.
Une fois le régime établi, les employeurs sont tenus d’y cotiser chaque année, à moins que le régime ne soit résilié. Cependant, les employeurs peuvent modifier leur décision de cotisation entre la cotisation obligatoire de 2 % et la cotisation de contrepartie de 3 % s’ils suivent les règles de l’IRS.
Inconvénients de l’IRA SIMPLE
Un inconvénient des IRA SIMPLE est que le propriétaire de l’entreprise ne peut pas épargner autant pour la retraite qu’avec d’autres régimes de retraite pour petites entreprises, tels qu’un régime de retraite simplifié des employés (SEP) ou un régime 401 (k), ce dernier offrant également un taux de capture plus élevé. des plafonds de cotisation. En outre, un IRA SIMPLE ne peut pas être transféré dans un IRA traditionnel sans une période d’attente de deux ans à compter du moment où l’employé a adhéré pour la première fois à un plan, contrairement à un 401 (k).
Depuis décembre 2015, les comptes SIMPLE IRA sont autorisés à accepter les transferts des SEP IRA, des IRA traditionnels et des plans parrainés par l’employeur tels que le 401 (k).