Définition de l’impôt sur le travail indépendant
Qu’est-ce que l’impôt sur le travail indépendant?
La taxe sur le travail indépendant est la taxe imposée qu’un propriétaire de petite entreprise doit payer au gouvernement fédéral pour financer l’assurance-maladie et la sécurité sociale, similaire aux taxes FICA payées par un employeur. L’impôt sur le travail indépendant est dû lorsqu’un individu a un revenu net de 400 $ ou plus en revenu de travail indépendant au cours de l’année d’imposition, ou 108,28 $ ou plus provenant d’une église exonérée d’impôt. Les travailleurs indépendants qui gagnent moins que ces seuils grâce au travail indépendant n’ont aucun impôt à payer. L’impôt sur le travail indépendant est calculé et déclaré sur le formulaire IRS 1040 Schedule SE.
Points clés à retenir
- L’impôt sur le travail indépendant est imposé pour payer la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
- Les travailleurs qui sont considérés comme des travailleurs indépendants comprennent les propriétaires uniques, les pigistes et les entrepreneurs indépendants qui exercent un commerce ou une entreprise.
- Les travailleurs indépendants qui gagnent moins de 400 $ par an (ou moins de 108,28 $ d’une église) n’ont pas à payer d’impôt.
- La loi CARES reporte le paiement de la part patronale des prélèvements sociaux 2020 à 2021 et 2022.
Comprendre l’impôt sur le travail indépendant
L’impôt sur le travail indépendant doit être payé par les travailleurs qui sont considérés comme des travailleurs indépendants. Cela comprend les propriétaires uniques, les pigistes et les entrepreneurs indépendants qui exercent un commerce ou une entreprise. Un membre d’une société de personnes qui exerce un commerce ou une entreprise peut également être considéré comme un travailleur indépendant par l’Internal Revenue Service. Les travailleurs indépendants doivent payer l’impôt sur le travail indépendant comme condition de recevoir des prestations de sécurité sociale à la retraite.
Dans toute entreprise, l’entreprise et l’employé sont imposés pour payer les deux principaux programmes de protection sociale : l’assurance-maladie et la sécurité sociale. Lorsque les gens sont des travailleurs indépendants, aux yeux de l’Internal Revenue Service (IRS), ils sont à la fois l’entreprise et l’employé, ils paient donc les deux parties de cet impôt.
Le prélèvement social est fixé au taux de 6,2 % pour un employeur et de 6,2 % pour le salarié. Par conséquent, un travailleur indépendant sera imposé 6,2 % + 6,2 % = 12,4 %, car il est considéré à la fois comme un employeur et un employé. La taxe de sécurité sociale ne s’applique qu’aux premiers 142 800 $ de revenus d’un travail indépendant gagnés, pour un impôt maximum de 17 707,20 $ au cours de l’année d’imposition 2021 ; en 2022, ce sont les premiers 147 000 $ de revenu, pour un maximum d’impôt de 18 228 $.
L’impôt sur l’assurance-maladie est évalué au taux de 1,45 % pour un employeur et de 1,45 % pour l’employé. Par conséquent, un travailleur indépendant sera imposé 1,45 % + 1,45 % = 2,9 %, car il est considéré à la fois comme un employeur et un employé. La taxe Medicare n’a pas de limite de revenu. Le taux d’imposition total du travail indépendant est donc de 12,4 % + 2,9 % = 15,3 %. Un travailleur autonome ayant un revenu net d’exactement 137 700 $ en 2020 devrait verser des impôts de 21 068,10 $ = 137 700 $ * 0,153.
Les salariés à revenu élevé sont soumis à un impôt supplémentaire sur le travail indépendant. En raison de la Loi sur les soins abordables (ACA), les revenus supérieurs à 200 000 $ (250 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) sont soumis à une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 %.
L’impôt sur le travail indépendant est une dépense déductible des impôts. Alors que l’impôt est prélevé sur les bénéfices commerciaux d’un contribuable, l’IRS leur permet de comptabiliser la moitié « employeur » de l’impôt sur le travail indépendant, ou 7,65 % (calculé comme la moitié de 15,3 %), comme une déduction d’entreprise aux fins du calcul de l’impôt de ce contribuable. impôt sur le revenu.
Exemple d’impôt sur le travail indépendant
Les particuliers paient généralement un impôt sur le travail indépendant sur 92,35 % de leurs revenus nets, et non sur 100 %. Robin, qui dirige une entreprise de conseil en ressources humaines, calcule son revenu net total pour 2020 à 200 000 $ après déduction des dépenses professionnelles. Leur impôt sur le travail indépendant sera évalué à 92,35 % * 200 000 $ = 184 700 $. Ce montant est supérieur au plafond de la part Sécurité sociale de l’impôt sur le travail indépendant. Par conséquent, la facture d’impôt sur le travail indépendant de Robin sera de (12,4 % * 137 700 $ = 17 074,80 $) + (2,9 % * 184 700 $ = 5 356,30 $) = 22 431,10 $.
Lorsque Robin produit sa déclaration de revenus de 2020, il peut demander une déduction supérieure à la moitié de son impôt sur le travail indépendant, soit 22 431,10 $ ÷ 2 = 11 215,55 $. En effet, ils bénéficient d’une déduction sur la partie « employeur » (6,2 % Sécurité sociale + 1,45 % Medicare = 7,65 %) de leur impôt sur le travail indépendant.
Considérations particulières
Les travailleurs indépendants ne sont pas soumis à la retenue à la source, mais l’IRS exige des contribuables qu’ils effectuent des paiements d’impôts trimestriels estimés afin de couvrir leur obligation fiscale liée au travail indépendant, en plus de leur obligation fiscale fédérale et étatique. Cependant, la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), promulguée par le président le 27 mars 2020, reporte le paiement de la part patronale des impôts sur le travail indépendant imputables à la Sécurité sociale pour la période du 27 mars, 2020, jusqu’au 31 décembre 2020. Il reporte le paiement de 50 % de ces taxes jusqu’au 31 décembre 2021 et les 50 % restants jusqu’au 31 décembre 2022.