Définition de l’impôt forfaitaire
Qu’est-ce qu’une taxe forfaitaire ?
Un système d’imposition forfaitaire applique le même taux d’imposition à chaque contribuable, quelle que soit la tranche de revenu. En règle générale, un impôt forfaitaire applique le même taux d’imposition à tous les contribuables sans déduction ni exemption autorisée, mais certains politiciens tels que Ted Cruz et Rand Paul ont proposé des systèmes d’imposition forfaitaire qui maintiennent certaines déductions en place.
La plupart des systèmes ou propositions d’imposition forfaitaire n’imposent pas les revenus de dividendes, de distributions, de gains en capital ou d’autres investissements.
Regardez maintenant : qu’est-ce qu’un impôt forfaitaire ?
Comprendre un impôt forfaitaire
Les partisans d’un système d’imposition forfaitaire proposent qu’il incite les contribuables à gagner plus parce qu’ils ne sont pas pénalisés par une tranche d’imposition plus élevée. De plus, les systèmes d’imposition forfaitaire facilitent le dépôt. Les détracteurs des impôts forfaitaires soutiennent que le système impose un fardeau injuste aux bas salaires en échange d’une baisse des taux d’imposition des riches. Les critiques pensent qu’un système fiscal progressif est plus juste qu’un système fiscal uniforme.
Impôts forfaitaires vs impôts régressifs et progressifs
Alors qu’un impôt forfaitaire impose le même pourcentage d’imposition à tous les individus, quel que soit leur revenu, beaucoup le considèrent comme un impôt régressif. Un impôt régressif est un impôt dans lequel le gouvernement impose les salariés à revenu élevé à un pourcentage inférieur de leur revenu et les salariés à faible revenu à un pourcentage plus élevé de leur revenu.
L’impôt est considéré comme régressif en raison du fait qu’une part plus importante du total des fonds disponibles pour le salarié à faible revenu va à la dépense fiscale. Bien que le payeur à revenu élevé paie toujours le même pourcentage, il dispose d’un revenu suffisant pour compenser cette charge fiscale.
Une taxe de vente est un exemple de taxe régressive, bien qu’à première vue, elle puisse sembler être une taxe uniforme. Par exemple, imaginez que deux personnes achètent chacune pour 100 $ de t-shirts et paient une taxe de vente de 7 %. Bien que le taux d’imposition soit le même, la personne au revenu le plus faible consacre une plus grande partie de son salaire à l’impôt que la personne au revenu le plus élevé, ce qui rend la taxe de vente régressive.
Les taux d’imposition progressifs, en revanche, constituent un pourcentage plus important des revenus des hauts salaires et un pourcentage plus faible des revenus des bas salaires. Aux États-Unis, l’impôt sur le revenu est progressif.
À titre d’exemple, à partir de 2020, les personnes qui gagnent jusqu’à 9 875 $ de revenu imposable paient 10 % d’impôt, tandis que celles qui touchent plus de 518 400 $ paient jusqu’à 37 % sur leurs revenus. Pour 2021, ce sera respectivement 9 950 $ et 523 600 $.
Exemples concrets d’impôt forfaitaire
La Russie était la plus grande nation au monde à utiliser un impôt forfaitaire avec un impôt forfaitaire de 13% sur le revenu personnel. En 2021, la nation est passée à un impôt progressif pour augmenter les recettes fiscales. L’Estonie, la Lettonie et la Lituanie sont d’autres pays qui ont utilisé un système d’imposition forfaitaire, mais la Lettonie et la Lituanie sont maintenant passées à un système d’imposition progressif.
Aux États-Unis, l’impôt sur les salaires est un type d’impôt forfaitaire. L’IRS prélève une taxe sur les salaires, en particulier la taxe fédérale sur les contributions d’assurance (FICA) de 15,3 % sur tous les contribuables salariés. Les bénéfices servent à maintenir les programmes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Employés et employeurs se partagent la taxe : les travailleurs paient 7,65 % de la taxe FICA, tandis que leurs entreprises paient 7,65 % de la taxe. Les travailleurs indépendants paient eux-mêmes la totalité du montant.
Cet impôt est considéré comme forfaitaire car il impose le même pourcentage à tous les salariés, quelle que soit leur tranche d’imposition. Cependant, seuls les revenus inférieurs à 142 800 $ sont soumis à la partie Sécurité sociale de l’impôt FICA en 2021; ce chiffre s’élève à 147 000 $ en 2022.