Définition de l’année terminale
Qu’est-ce que l’année terminale ?
« Année terminale » désigne l’année au cours de laquelle un particulier décède, dans le contexte de la planification successorale et de la fiscalité. Le terme année terminale est utilisé dans la planification successorale et la fiscalité, car des règles fiscales spéciales et le traitement des revenus et des actifs peuvent s’appliquer au cours de la dernière année du contribuable.
Points clés à retenir
- L’« année terminale » fait référence à l’année au cours de laquelle une personne décède.
- Ce terme est utilisé pour décrire des actions à des fins de planification successorale et à des fins fiscales.
- Les droits de succession sont également appelés droits de succession ou droits de succession.
Comprendre l’année terminale
L’année terminale est considérée à des fins fiscales et de succession. Le défunt sera assujetti à des obligations fiscales sur tout revenu gagné ou réalisé au cours de l’année terminale, comme pour les années d’imposition précédentes. Certaines déductions, revenus et actifs peuvent bénéficier d’un traitement fiscal spécial au cours de la dernière année, dans le cadre du processus d’imposition des successions. De plus, certains formulaires fiscaux doivent être déposés pour la dernière année du défunt.
Au Canada et aux États-Unis, par exemple, le conjoint survivant, l’exécuteur testamentaire ou l’administrateur de la succession doit produire une déclaration finale au nom du défunt.
Taxes foncières
Aux États-Unis, l’impôt sur les successions, également communément appelé impôt sur les successions ou impôt sur le décès, est un prélèvement financier sur la part d’un bénéficiaire d’une succession, généralement sur les actifs et autres héritages financiers reçus par les héritiers de la succession. Cette taxe ne s’applique pas aux biens transmis au conjoint survivant. Les héritiers ou bénéficiaires ne paient cet impôt que lorsque le montant de la succession dont ils héritent est supérieur au plafond d’exclusion établi par l’Internal Revenue Service (IRS).
L’application de l’impôt sur les successions varie et dépend principalement des lois fédérales aux États-Unis, mais aussi en partie des lois sur l’impôt sur les successions ou les successions de chaque État, et éventuellement du droit international. Chaque État est responsable d’établir le pourcentage auquel une succession est imposée au niveau de l’État, et les États peuvent offrir des exclusions supplémentaires au paiement des taxes foncières au-delà de la limite d’exclusion de l’IRS.
Considérations particulières
La liberté de transférer ou de léguer des actifs d’une succession à un conjoint vivant est connue sous le nom de déduction conjugale illimitée et peut être effectuée sans qu’aucun impôt sur les successions ne soit prélevé. Si le conjoint vivant désigné décède, cependant, les bénéficiaires de la succession restante seront probablement tenus de payer l’impôt sur la succession sur la valeur totale de la succession qui dépasse la limite d’exclusion.
Dans de nombreux cas, le taux effectif de l’impôt américain sur les successions est considérablement inférieur au taux légal fédéral le plus élevé de 37 %. Les droits de succession ne sont dus que sur la partie d’une succession qui dépasse la limite d’exclusion. Pour mettre cela en perspective, considérons une succession d’une valeur de 7 millions de dollars. Avec la limite d’exclusion fixée de 12,06 millions de dollars pour 2022 et de 12,92 millions de dollars en 2023 (une augmentation pour tenir compte de l’inflation annuelle), il n’y aurait aucun impôt sur les successions à payer.
Même si une personne aussi riche devait des impôts sur les successions, les titulaires et les bénéficiaires de la succession, ou leurs avocats, trouvent continuellement des moyens nouveaux et créatifs de protéger une partie de la valeur résiduelle d’une succession des impôts en profitant des remises, des déductions et des échappatoires.