Finances

Définition de l’accord de remboursement de la santé (HRA)



Qu’est-ce qu’un accord de remboursement de la santé (HRA)?

Un accord de remboursement de la santé (HRA) est un régime financé par l’employeur qui rembourse aux employés les frais médicaux admissibles et, dans certains cas, les primes d’assurance. Les employeurs sont autorisés à demander une déduction fiscale pour les remboursements qu’ils effectuent dans le cadre de ces régimes, et les dollars de remboursement reçus par les employés sont généralement libres d’impôt.

Points clés à retenir

  • Les HRA remboursent aux employés certains frais médicaux et parfois les primes d’assurance.
  • Les employeurs, et non les employés, financent les HRA.
  • Un HRA n’est pas portable ; le salarié perd cet avantage lorsqu’il quitte l’entreprise.
  • Les règles gouvernementales, que les employeurs peuvent affiner davantage, déterminent quelles dépenses peuvent être remboursées pour les employés.
  • Selon le type de HRA, les fonds peuvent être utilisés pour rembourser les primes d’assurance maladie, les primes d’assurance oculaire et dentaire et les frais médicaux admissibles.

Comment fonctionne un accord de remboursement de la santé (HRA)

Un régime de remboursement de la santé est un régime mis en place par un employeur pour couvrir les frais médicaux de ses employés. L’employeur décide du montant qu’il investira dans le régime et l’employé peut demander le remboursement des frais médicaux réellement engagés jusqu’à ce montant. Tous les employés d’une même classe doivent recevoir la même cotisation HRA.

Un HRA n’est pas un compte. Les employés ne peuvent pas retirer des fonds à l’avance et les utiliser ensuite pour payer des frais médicaux. Au lieu de cela, ils doivent d’abord engager la dépense, puis se la faire rembourser. Le remboursement au moment du service est possible si l’employeur fournit une carte de débit HRA. Un employé qui utilise tous les fonds alloués dans le HRA avant la fin de l’année devra couvrir toute facture de santé ultérieure de sa poche ou avec les fonds dans un compte de dépenses flexible (FSA), également connu sous le nom d’arrangement de dépenses flexible ), lorsqu’il est disponible, ou un compte d’épargne santé (HSA) pour les employés qui ont un régime de santé à franchise élevée (HDHP).

Les vêtements de maternité, les frais d’adhésion au gymnase, les conseils matrimoniaux et la garde d’enfants font partie des dépenses non couvertes par un accord de remboursement de la santé (HRA).

Types de HRA

Il existe plusieurs types de modalités de remboursement de la santé.

Arrangement de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)

Un accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA) est un plan de subvention de la couverture maladie pour les employés travaillant pour des entreprises qui emploient moins de 50 travailleurs à temps plein. Également connu sous le nom de HRA de petite entreprise, un QSEHRA peut être utilisé pour compenser une couverture d’assurance maladie ou pour rembourser des frais médicaux qui seraient autrement non couverts.

Les limites annuelles sont fixées par l’Internal Revenue Service (IRS). Pour 2021, une entreprise avec une QSEHRA peut rembourser les employés individuels jusqu’à 5 300 $ par an et les employés qui ont une famille jusqu’à 10 700 $ par an. L’argent qui est remboursé est libre d’impôt pour les employés et déductible d’impôt pour les employeurs.

Couverture individuelle HRA (ICHRA)

Un HRA de couverture individuelle (ICHRA) est relativement nouveau, n’étant disponible que depuis janvier 2020. Auparavant, les HRA ne pouvaient pas être utilisés pour payer les primes d’assurance maladie individuelle. Mais depuis janvier 2020, le gouvernement permet aux employeurs d’offrir à leurs employés un nouveau type de HRA appelé HRA de couverture individuelle, au lieu d’une assurance maladie de groupe.

Les employés peuvent utiliser ces HRA pour acheter leur propre assurance-maladie individuelle complète avec des dollars avant impôts sur ou en dehors du marché de l’assurance-maladie de la Loi sur les soins abordables. Couverture individuelle Les HRA peuvent également rembourser les employés pour les dépenses de santé admissibles telles que les quotes-parts et les franchises.

Le fait que votre ICHRA vous rende éligible ou non à un crédit d’impôt sur les primes pour vous aider à payer une couverture d’assurance maladie en vertu de la Loi sur les soins abordables dépend de la question de savoir si l’ICHRA de votre employeur respecte les normes minimales d’« abordabilité » et si vous choisissez de vous inscrire ou vous désinscrire de la couverture.

HRA à prestations exceptionnelles (EBHRA)

De plus, les employeurs qui continuent d’offrir une assurance-maladie de groupe traditionnelle peuvent proposer des HRA à prestations exceptées (EBHRA) pour rembourser aux employés jusqu’à 1 800 $ par an en frais médicaux admissibles. Les employés peuvent s’inscrire à un « HRA à prestations exclues » même s’ils refusent la couverture d’assurance maladie de groupe, mais ils ne peuvent pas utiliser les fonds pour acheter une assurance maladie complète. Ils peuvent, cependant, utiliser les fonds pour payer l’assurance maladie à court terme, les primes d’assurance dentaire et visuelle et les frais médicaux admissibles.

Avantages des modalités de remboursement de la santé

Les HRA peuvent être utilisés pour payer des dépenses médicales qualifiées, qui comprennent des médicaments sur ordonnance, de l’insuline, un examen physique annuel, des béquilles, des pilules contraceptives, des repas payés lors d’un traitement dans un établissement médical, les soins d’un psychologue ou d’un psychiatre, un traitement de la toxicomanie , les frais de transport engagés pour obtenir des soins médicaux et bien plus encore. Les employés peuvent également utiliser les HRA pour acheter leur propre assurance maladie individuelle complète avec des dollars avant impôts, par le biais de la couverture individuelle HRA (ICHRA) susmentionnée.

Les employés peuvent utiliser l’argent de leur HRA pour couvrir les frais médicaux, dentaires et visuels autorisés de leurs conjoints et personnes à charge.

Limites des modalités de remboursement des soins de santé

Un HRA ne couvre que les frais médicaux et dentaires admissibles. Selon l’Internal Revenue Service (IRS), les dépenses médicales sont les dépenses engagées pour soulager ou prévenir une maladie physique ou mentale, et non les dépenses pour maintenir la santé générale, comme les vitamines.

Les dépenses qui ne sont pas considérées comme des dépenses médicales nécessaires comprennent, par exemple, le blanchiment des dents, les vêtements de maternité, les services funéraires, les frais d’adhésion à un club de santé, les substances contrôlées, la garde d’enfants pour un bébé en bonne santé, les conseils matrimoniaux, les médicaments d’autres pays et les médicaments sans ordonnance. médicaments.

Un employeur peut exclure certains frais médicaux même si les dépenses sont qualifiées par l’IRS. La liste des frais médicaux remboursables d’un employeur sera décrite dans son document de plan HRA pour les employés.

Avantages

  • Peut être utilisé pour payer les dépenses médicales et dentaires telles que les médicaments sur ordonnance, un examen physique annuel et les pilules contraceptives

  • Peut être utilisé pour payer une assurance maladie individuelle avec des dollars avant impôts

  • Rembourse les employés après avoir payé certains frais médicaux et primes d’assurance

Les inconvénients

  • Ne peut pas être utilisé pour des frais qui ne sont pas jugés nécessaires, tels que le blanchiment des dents, les services funéraires ou les médicaments sans ordonnance

  • Est mis en place par l’employeur, qui décide combien d’argent va dans le régime

  • Vous ne pouvez pas retirer des fonds d’abord, puis payer les dépenses ; ils doivent d’abord payer puis attendre d’être remboursés

Modalités de remboursement de la santé par rapport à d’autres modalités

Un employé qui a à la fois un FSA et un HRA – et a une dépense éligible au remboursement par les deux régimes – ne peut pas choisir celui qui couvrira la dépense. Au lieu de cela, les coûts seront remboursés par le régime que l’employeur a mis en place pour payer en premier. Lorsque ce régime principal sera épuisé, le deuxième régime sera utilisé pour couvrir tous les frais médicaux admissibles subséquents qui sont déclarés pour remboursement.

Voici un examen plus approfondi de deux autres options de financement des frais médicaux.

FSA

Un FSA est financé en utilisant une partie du salaire avant impôt d’un employé et, contrairement à un HRA, chaque employé détermine combien d’argent doit être investi dans ces arrangements chaque année, jusqu’à 2 750 $ en 2021.

Les fonds non utilisés dans les HRA peuvent être reportés à l’année suivante à la discrétion de l’employeur. Les fonds FSA inutilisés ne peuvent généralement pas être utilisés au cours de la prochaine année du régime, bien qu’un employeur puisse offrir un court délai de grâce (2,5 mois) ou permettre le report jusqu’à 550 $.

Les règles concernant l’utilisation des fonds HSA inutilisés ont été temporairement modifiées en raison de la pandémie de COVID-19. Avec l’adoption de la Consolidated Appropriation Act, 2021, qui a été promulguée par l’ancien président Donald Trump à la fin du mois de décembre 2020, les employés peuvent reporter de l’argent jusqu’au montant annuel total autorisé (2 750 $) de l’année du régime 2020 à l’année du régime. 2021, et de l’année du plan 2021 à l’année du plan 2022, pour les FSA santé.

HSA

Par rapport à un HRA, un compte d’épargne-santé (HSA) est un compte fiscal entièrement acquis qui n’est pas sujet à confiscation si des fonds restent sur le compte à la fin de l’année. Un HSA est associé à un régime de santé à franchise élevée (HDHP) pour payer les frais médicaux et dentaires. Le compte est financé par l’employé ou l’employeur et, comme un FSA, ne peut pas être utilisé pour payer les primes d’assurance. Contrairement aux HRA et aux FSA, les employés conservent leurs HSA s’ils changent d’employeur.

Considérations particulières

Financement HRA et transférabilité

Le dispositif de remboursement de la santé est financé uniquement par l’employeur, qui décide également de la cotisation annuelle maximale pour le HRA de chaque salarié. Les employeurs déterminent le montant à verser aux HRA des employés, sauf que tous les travailleurs de la même catégorie d’employés doivent recevoir la même contribution, comme indiqué ci-dessus. Les travailleurs qui sont plus âgés ou qui ont des personnes à charge peuvent recevoir plus.

Tout argent HRA non dépensé à la fin de l’année peut être reporté à l’année suivante, bien qu’un employeur puisse fixer une limite maximale de report qui peut être reportée d’une année à l’autre. De plus, si un employé est licencié ou quitte l’entreprise pour travailler pour une autre entreprise, le HRA ne l’accompagne pas. Cela le rend différent d’un HSA (compte d’épargne santé) qui est portable.

Avantages fiscaux HRA

En tant qu’avantage pour les employeurs, les remboursements via le HRA sont déductibles d’impôt à 100 %. Comme alternative aux soins de santé plus coûteux pour les retraités, un employeur peut utiliser un HRA pour couvrir les frais de santé des employés à la retraite. De plus, étant donné que les régimes sont entièrement financés par les employeurs, ils offrent une prévisibilité, permettant aux employeurs d’anticiper leurs dépenses maximales approximatives pour les prestations de santé HRA pour l’année.sese

Les employés peuvent utiliser l’arrangement pour payer un large éventail de dépenses médicales non couvertes par leurs polices d’assurance maladie. Selon le type de HRA, ils peuvent également l’utiliser pour les primes d’assurance médicale, dentaire ou visuelle. De plus, les remboursements sont exonérés d’impôt jusqu’à un montant maximum pour une période de couverture. Certaines entreprises peuvent offrir aux employés l’avantage supplémentaire d’autres prestations de santé fournies par l’employeur, telles qu’un FSA, en conjonction avec un HRA.

FAQ HRA

Voici quelques questions fréquemment posées.

Qu’est-ce qu’un HRA en assurance maladie?

Un accord de remboursement de la santé (HRA) est un plan qu’un employeur met en place pour couvrir les frais médicaux des employés.

Comment fonctionne une HRA ?

L’employeur détermine le montant d’argent qui ira dans le régime et l’employé peut demander à être remboursé pour les frais médicaux admissibles jusqu’à concurrence du montant désigné. Les employeurs peuvent bénéficier d’une déduction fiscale pour les remboursements effectués dans le cadre de ces régimes, et les remboursements accordés aux employés sont généralement exonérés d’impôt.

Qu’est-ce qu’un HRA par rapport à un HSA ?

Un accord de remboursement de la santé (HRA) est un avantage utilisé pour rembourser les employés en argent libre d’impôt pour certains frais médicaux et primes d’assurance-maladie admissibles. Un compte d’épargne santé (HSA) est un compte fiscalement avantageux utilisé par les personnes couvertes par un régime de santé à franchise élevée (HDHP) qui cherchent à économiser pour couvrir le coût des frais médicaux admissibles.

Puis-je encaisser mon HRA ?

L’argent HRA qui n’a pas été utilisé à la fin de l’année peut généralement être reporté à l’année suivante, un employeur déterminant le montant maximum pouvant être reporté d’une année à l’autre.

Qu’est-ce qui qualifie pour le remboursement HRA?

Frais médicaux et dentaires considérés comme « nécessaires », comme un examen annuel, des ordonnances ou un traitement pour toxicomanie.

La ligne de fond

Un arrangement de remboursement de la santé (HRA) est un régime fiscalement avantageux que les employeurs utilisent pour rembourser aux employés certains frais médicaux et dentaires approuvés. Le montant du régime est déterminé par l’employeur, dans la limite d’une limite annuelle, et l’employé peut être remboursé jusqu’à concurrence de ce montant. Les remboursements versés au salarié sont exonérés d’impôt et les employeurs peuvent prétendre à une déduction fiscale pour les remboursements qu’ils effectuent.

Un accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA) est un HRA pour les petites entreprises qui ont moins de 50 travailleurs à temps plein. Une couverture individuelle HRA (ICHRA) permet aux employés d’acheter leur propre assurance maladie individuelle avec des dollars avant impôts. Les employés titulaires d’une ICHRA peuvent se faire rembourser les dépenses de santé telles que les quotes-parts et les franchises.

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