Définition de la taxe sur les salaires : aperçu et exemples



Qu’est-ce qu’une taxe sur les salaires ?

Une taxe sur les salaires est un pourcentage retenu sur le salaire d’un employé par un employeur qui la verse au gouvernement au nom de l’employé. L’impôt est basé sur les salaires, les traitements et les pourboires versés aux employés. Les charges sociales fédérales sont déduites directement des revenus de l’employé et versées à l’Internal Revenue Service (IRS).

Points clés à retenir

  • Les charges sociales sont retenues sur le salaire de chaque employé et remises au gouvernement fédéral.
  • Aux États-Unis, les charges sociales sont utilisées pour financer la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
  • Les charges sociales sont utilisées pour des programmes spécifiques. Les impôts sur le revenu sont versés dans le fonds général du gouvernement.

Comprendre les charges sociales

Le terme charges sociales fédérales fait référence aux impôts déduits pour financer les programmes d’assurance-maladie et de sécurité sociale aux États-Unis. Ceux-ci sont étiquetés comme MedFICA et FICA sur les talons de paie. L’impôt fédéral sur le revenu, qui est également retenu sur les chèques de paie des employés, est versé dans le fonds général du Trésor américain.

La plupart des États et certaines villes et comtés imposent également des impôts sur le revenu, et ces montants sont versés directement dans leurs coffres. En outre, les employeurs, mais pas les employés, paient également des impôts fédéraux sur le chômage pour chacun de leurs employés.

Contrairement à l’impôt sur le revenu américain, qui est un impôt progressif, certains éléments des charges sociales ne sont prélevés que jusqu’à une certaine limite annuelle. Par exemple, tout revenu qui dépasse la base salariale de la sécurité sociale, fixée à 142 800 $ en 2021, n’est pas soumis à la taxe de sécurité sociale, faisant de la taxe sur les salaires américaine un impôt régressif. Cette limite passera à 147 000 $ au cours de l’année d’imposition 2022.

En plus des impôts sur le revenu, les impôts sur les salaires sont perçus par les autorités fédérales et certains gouvernements d’État dans de nombreux pays, y compris les États-Unis. Ces retenues d’impôt sur les salaires sont détaillées sur le talon de paie d’un employé. La liste détaillée indique le montant retenu pour les impôts sur le revenu fédéraux, étatiques et municipaux, ainsi que les montants perçus pour les paiements de Medicare et de la sécurité sociale.

Les gouvernements utilisent les revenus des charges sociales pour financer des programmes spécifiques, notamment la sécurité sociale, les soins de santé et l’indemnisation des accidents du travail. Les gouvernements locaux peuvent percevoir une taxe sur les salaires relativement faible pour maintenir et améliorer les infrastructures et les services locaux, y compris les premiers intervenants, l’entretien des routes et les parcs.

Impôts de chômage

Les employeurs sont les premiers responsables du financement de l’assurance-chômage. S’ils licencient des employés, ces employés ont droit à des allocations de chômage. Le taux d’assurance-chômage que l’employeur paiera varie selon l’industrie, l’État et les frais fédéraux. Certains États exigent que les employés contribuent à l’assurance-emploi et à l’assurance-invalidité.

Les charges sociales fédérales couvrent les cotisations de sécurité sociale et d’assurance-maladie, qui constituent l’impôt fédéral sur les cotisations d’assurance (FICA). Un employé paie 7,65 %. La prémisse de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie est que vous y versez pendant vos années de travail afin de pouvoir retirer ces fonds après votre retraite ou dans certaines circonstances médicales. À partir de 2021, le taux est divisé entre une déduction de 6,2 % pour la sécurité sociale sur un salaire maximum de 142 800 $ (147 000 $ pour l’année d’imposition 2022) et une part de 1,45 % pour l’assurance-maladie.

Il n’y a pas de limite de salaire sur Medicare, mais toute personne qui gagne plus de 200 000 $ – ou 250 000 $ pour les couples mariés déposant conjointement une demande – paie un autre 0,9% pour Medicare à partir de 2021.

À partir de 2021, les employés paient 6,2 % à la sécurité sociale pour les premiers 142 800 $ et 1,45 % à Medicare sur tous les salaires. Ce chiffre passera à 147 000 $ en 2022.

Considérations particulières

Les travailleurs indépendants, y compris les entrepreneurs, les rédacteurs indépendants, les musiciens et les propriétaires de petites entreprises, sont également tenus de verser des charges sociales, parfois appelées taxes sur le travail indépendant.

Contrairement à la plupart des travailleurs salariés, les travailleurs indépendants n’ont pas d’employeurs qui versent des charges sociales en leur nom. En conséquence, ils doivent couvrir à eux seuls la part de l’impôt de l’employeur et de l’employé.

Le taux d’imposition du travail indépendant est de 15,3 %, dont une cotisation de 12,4 % à la Sécurité sociale – assurance vieillesse, survivants et invalidité. L’autre partie de l’impôt, à partir de 2021, est un paiement de 2,9% à Medicare, avec une autre surtaxe de 0,9% pour Medicare s’appliquant aux revenus d’un travail indépendant qui dépassent 200 000 $.

Impôt sur les salaires de la sécurité sociale

Les fonds versés aux cotisations de sécurité sociale sont versés dans deux fonds fiduciaires : le fonds fiduciaire d’assurance vieillesse et survivants (AVS), qui verse les prestations de retraite et de survivant, et le fonds fiduciaire d’assurance invalidité, pour les prestations d’invalidité. Le secrétaire au Trésor, le secrétaire au Travail, le secrétaire à la Santé et aux Services sociaux, le commissaire à la Sécurité sociale et deux curateurs publics gèrent ces fonds en fiducie.

Le président Franklin D. Roosevelt a promulgué la loi sur la sécurité sociale le 14 août 1935, afin de fournir un filet de sécurité aux personnes handicapées et aux retraités. Lorsque le programme a été conçu, les hauts salaires étaient exonérés de cotiser au fonds et de percevoir des prestations de sécurité sociale. Mais cette exemption a été supprimée et remplacée par un plafond par le Congrès, qui a continué d’augmenter à peu près au même rythme que les salaires.

Impôt sur les salaires de l’assurance-maladie

Comme indiqué ci-dessus, les charges sociales vont également à Medicare. Ces retenues sur salaire sont versées dans deux fonds fiduciaires distincts : le Fonds fiduciaire d’assurance-hospitalisation et le Fonds fiduciaire d’assurance-maladie supplémentaire.

  • Le Hospital Insurance Trust Fund paie pour Medicare Part A et les frais d’administration associés. La partie A aide à couvrir les soins hospitaliers, les soins infirmiers qualifiés aux patients hospitalisés et, dans certains cas, les soins à domicile.
  • Le fonds fiduciaire d’assurance médicale supplémentaire aide à payer les parties B et D de Medicare et d’autres frais d’administration du programme Medicare. La partie B couvre les tests de laboratoire et les dépistages, les soins ambulatoires, les radiographies, le service d’ambulance et de nombreux autres coûts. La partie D aide avec les médicaments d’ordonnance.

La plupart des gens ne paient pas de prime pour la partie A (assurance-hospitalisation) car ils ont probablement cotisé au programme pendant leurs années de travail par le biais de la taxe sur les salaires. Cependant, la prime standard pour Medicare Part B est de 148,50 $ par mois (pour 2021), sauf pour ceux qui ont des revenus plus élevés qui peuvent se voir facturer une prime mensuelle plus élevée.

La couverture Medicare Part D (médicaments sur ordonnance) coûtera en moyenne 33 $ par mois en 2022 contre 31,47 $ par mois en 2021. Pour ceux qui se sont inscrits à un plan Medicare Advantage, la prime moyenne en 2022 sera de 19 $ par mois, contre 21,22 $ en 2021.

Impôts sur les salaires vs impôts sur le revenu

Il existe une distinction entre une taxe sur les salaires et un impôt sur le revenu, bien que les deux soient déduits des chèques de paie. Les charges sociales sont utilisées pour financer des programmes spécifiques. Les impôts sur le revenu sont versés dans les fonds généraux du Trésor américain.

Tout le monde paie un taux d’imposition forfaitaire jusqu’à un plafond annuel. Cependant, l’impôt sur le revenu est progressif. Les taux varient en fonction des revenus d’un individu.

L’impôt sur le revenu de l’État, le cas échéant, entre dans le trésor de l’État.

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