Définition de la taxe de transfert
Qu’est-ce qu’une taxe de transfert?
Une taxe de transfert est une taxe prélevée sur le transfert de propriété ou de titre de propriété d’un individu ou d’une entité à un autre. Une taxe de transfert peut être imposée par un État, un comté ou une municipalité. Il n’est généralement pas déductible de l’impôt sur le revenu fédéral ou d’État, bien qu’il puisse être ajouté au coût de base lors du calcul du bénéfice sur la vente de titres et d’immeubles de placement. La taxe de transfert est considérée comme une taxe d’accise dans certains États.
Points clés à retenir
- Une taxe de transfert est facturée par un État ou un gouvernement local pour conclure une vente de propriété d’un propriétaire à un autre.
- La taxe est généralement basée sur la valeur de la propriété.
- Un impôt fédéral ou étatique sur les successions ou l’impôt sur les successions peut être considéré comme un type de taxe de transfert.
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Comprendre une taxe de transfert
Une taxe de transfert sur les biens immobiliers peut être imposée par l’État, le comté ou les autorités municipales pour le privilège de transférer des biens immobiliers au sein de la juridiction. Le gouvernement impose effectivement le transfert d’un acte juridique, d’un certificat ou d’un titre d’un vendeur à un acheteur. Le montant de la taxe est basé sur la valeur de la propriété et la classification de la propriété.
Le vendeur est redevable de la taxe sur les mutations immobilières, même s’il n’est pas rare qu’un accord soit conclu pour que l’acheteur paie la taxe. Certains États exigent que l’acheteur paie la taxe si le vendeur ne la paie pas ou est exonéré de la payer.
Certains États n’imposent pas de taxe de transfert sur les biens immobiliers. Ils comprennent l’Alaska, l’Arizona, l’Idaho, l’Indiana, la Louisiane, le Mississippi, le Missouri, le Montana, le Nouveau-Mexique, le Dakota du Nord, l’Oregon, le Texas, l’Utah et le Wyoming.
Droits de mutation sur les successions
Un droit de mutation peut également être imposé sur le transfert de propriété par succession. C’est ce qu’on appelle parfois un impôt sur la succession, en particulier par les opposants aux droits de succession.
Un impôt sur le décès peut faire référence à tout impôt sur les donations, impôt sur les successions ou impôt sur les transferts par saut de génération qui est imposé sur la valeur des biens hérités après le décès du propriétaire.
Les exclusions pour l’héritage de successions d’une valeur inférieure à des millions protègent la plupart des Américains contre les impôts sur les successions.
Ces dernières années, tous les Américains, sauf les plus riches, ont été protégés de ces impôts par des exonérations d’un montant élevé au niveau fédéral.
L’impôt fédéral sur les successions s’applique à la succession brute d’un défunt, qui comprend généralement tous les actifs financiers et immobiliers de la personne. Pour les contribuables héritant en 2021, le montant de l’exclusion est de 11,7 millions de dollars (12,06 millions de dollars pour 2022).
Il existe également un impôt sur les donations qui s’applique aux transferts d’argent ou de biens effectués du vivant d’une personne. L’impôt fédéral sur les dons varie de 18 % à 40 % et s’applique au donateur d’un cadeau, et non au bénéficiaire, pour les montants supérieurs à 15 000 $ pour 2021 (16 000 $ pour 2020).
La taxe de transfert par saut de génération
La taxe sur le transfert par saut de génération (TPS) est une taxe supplémentaire sur un transfert de propriété sur une propriété qui saute une génération. La TPS a été mise en place pour empêcher les familles d’éviter l’impôt sur les successions pendant une ou plusieurs générations en faisant leurs dons ou legs directement à leurs petits-enfants ou arrière-petits-enfants plutôt qu’à leurs enfants.
Les mêmes exclusions s’appliquent à la TPS : le transfert doit valoir plus de 11,7 millions de dollars en 2021 (12,06 millions de dollars en 2022) pour que la taxe entre en vigueur.
Taxes de transfert d’État
Quinze États et le District de Columbia ont soit un impôt sur les successions, soit un impôt sur les successions, et un État a les deux. Un impôt sur les successions est prélevé sur les biens du défunt, tandis qu’un impôt sur les successions est dû par le bénéficiaire des biens.
