Définition de la rente à l’abri de l’impôt

Qu’est-ce qu’une rente à l’abri de l’impôt ?

Une rente à l’abri de l’impôt est un type de véhicule d’investissement qui permet à un employé de verser des cotisations avant impôt dans un compte de retraite à partir de son revenu. Étant donné que les cotisations sont avant impôts, l’Internal Revenue Service (IRS) n’impose pas les cotisations et les avantages connexes jusqu’à ce que l’employé les retire du régime. Étant donné que l’employeur peut également verser des cotisations directes au régime, l’employé bénéficie de l’accumulation de fonds supplémentaires libres d’impôt.

Comprendre une rente à l’abri de l’impôt

Aux États-Unis, le plan 403(b) est une rente à l’abri de l’impôt. Ce plan offre aux employés de certains établissements d’enseignement public et à but non lucratif une méthode d’épargne-retraite à l’abri de l’impôt. Il existe généralement un montant maximum que chaque employé peut cotiser au régime, mais il existe parfois des dispositions de rattrapage qui permettent aux employés de verser des cotisations supplémentaires pour compenser les années précédentes lorsqu’ils n’ont pas maximisé leurs cotisations.

L’IRS plafonne les cotisations aux TSA à 19 500 $ pour l’année d’imposition 2021 (passant à 20 500 $ pour 2022), ce qui est le même plafond que les plans 401 (k). Les TSA offrent également une disposition de rattrapage pour les participants âgés de 50 ans ou plus, qui totalise 6 500 $ pour l’année d’imposition 2021 (et 6 500 $ pour 2022).

Les rentes à l’abri de l’impôt comprennent également un rattrapage à vie pour les participants qui ont travaillé pour une organisation qualifiée pendant 15 ans ou plus et dont le niveau de cotisation moyen n’a jamais dépassé 5 000 $ au cours de cette période. Y compris la cotisation, les dispositions de rattrapage et une contrepartie de l’employeur, la cotisation totale ne peut excéder 100 % des gains jusqu’à un certain plafond.

Tous les régimes de retraite admissibles exigent que les retraits ne commencent qu’après l’âge de 59 ans et demi. Les retraits anticipés peuvent être soumis à une pénalité IRS de 10 %, à moins que certaines exemptions ne s’appliquent. L’IRS impose les retraits comme un revenu ordinaire et les oblige à commencer au plus tard l’année où le bénéficiaire atteint 72 ans, contre 70½ après la promulgation de la loi Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) en 2019. Selon les dispositions de l’employeur ou du fournisseur de régime, les employés peuvent accéder à des fonds avant l’âge de 59 ans et demi via un prêt. Comme avec la plupart des régimes de retraite admissibles, ils peuvent également permettre des retraits si l’employé devient invalide.

TSA vs 401(k) Plans

Les gens comparent souvent les TSA aux plans 401(k). La plus grande similitude est que les deux plans représentent des sections spécifiques de l’Internal Revenue Code qui établissent les qualifications pour leur utilisation et leurs avantages fiscaux. Les deux régimes encouragent l’épargne individuelle en permettant des cotisations avant impôts pour accumuler une épargne-retraite avec report d’impôt.

A partir de là, les deux plans divergent. Notamment, les plans 401 (k) sont disponibles pour tout employé éligible du secteur privé qui travaille pour une entreprise avec un plan. Les plans TSA sont réservés aux employés des organisations exonérées d’impôt et des écoles publiques. Les organisations à but non lucratif qui existent à des fins caritatives, religieuses ou éducatives et qui sont qualifiées en vertu de la section 501(c)(3) de l’Internal Revenue Code peuvent proposer des plans TSA aux employés.