Définition de la perte reconnue

Qu’est-ce qu’une perte reconnue?

Une perte comptabilisée se produit lorsqu’un investissement ou un actif est vendu à un prix inférieur à son prix d’achat. Les pertes reconnues peuvent être déclarées aux fins de l’impôt sur le revenu, puis reportées sur des périodes futures, réduisant ainsi tout impôt sur les plus-values ​​qu’un investisseur aurait à payer sur un bénéfice reconnu.

Comment fonctionne une perte reconnue

Lorsqu’un particulier ou une entreprise achète une immobilisation, il est probable que son évaluation s’écarte au fil du temps, soit à la hausse, soit à la baisse par rapport au prix d’achat. Toute fluctuation de la valeur perçue ne compte pas comme un profit ou une perte jusqu’à ce qu’elle soit éliminée. Si au moment de la vente, une moins-value est réalisée sur l’actif, il est alors possible d’exercer un recours contre celui-ci.

Les pertes en capital reconnues peuvent être utilisées pour des stratégies de planification fiscale efficaces. Par exemple, si un investisseur a des gains en capital imposables pour une année donnée de 10 500 $ et est en mesure de constater une perte sur un autre placement de 2 500 $, cette perte peut être déduite des gains en capital imposables. Dans ces circonstances, les gains en capital imposables nets de cet investisseur pour l’année seraient de 8 000 $ au lieu de 10 500 $.

Les pertes reconnues peuvent également être appliquées jusqu’à un certain nombre d’années. Cela signifie que si une entreprise ou un particulier n’a pas de revenu imposable au cours d’une année donnée, les pertes reconnues peuvent compenser les impôts sur les bénéfices à une date future.

La récolte de pertes fiscales utilise les pertes en capital reconnues pour potentiellement compenser ou réduire le revenu imposable, ce qui est particulièrement utile pour les investisseurs qui envisagent déjà de vendre un investissement indésirable et de le remplacer par un autre plus attrayant, afin de diversifier ou de rééquilibrer un portefeuille.

Cela peut inclure la vente d’actions dans un fonds qui a sous-performé, ou il peut s’agir d’un bien immobilier qui devient pesant. Dans tous les cas, lors de l’utilisation des pertes comptabilisées pour engager une réduction de l’impôt à payer, il n’est généralement pas recommandé de récolter des pertes supérieures aux gains de l’année en cours, plus un montant pour compenser le revenu ordinaire.

Perte reconnue vs. Perte réalisée

Il est important de distinguer les « pertes constatées » des pertes réalisées, suite à la cession d’un investissement ou d’un actif. Les deux termes se confondent, bien qu’ils aient des significations différentes. Une perte réalisée est réalisée immédiatement après qu’un investisseur a réalisé une transaction, mais n’a aucune incidence sur ses impôts. Seule une perte reconnue peut être déduite des plus-values.

La plupart des ventes d’actifs d’investissement créent simultanément des pertes réalisées et reconnues, généralement immédiatement après la transaction. L’Internal Revenue Service (IRS) retarde l’impact fiscal de certaines transactions, qui sont spécifiquement répertoriées dans le code des impôts. Si une vente a un impact fiscal différé, elle créera une perte réalisée mais pas une perte reconnue.

Considérations particulières

Une transaction assez courante qui peut créer une perte réalisée et non reconnue est un échange de même nature. Ces transactions, également connues sous le nom d’échange 1031 ou d’échange Starker, se produisent lorsque deux contribuables échangent des actifs similaires, par exemple en échangeant deux biens locatifs.

Cette technique peut être utilisée pour inaugurer une perte future intentionnelle lorsqu’un contribuable échange sciemment son bien contre un autre qui a moins de valeur. Cependant, la perte en capital reconnue ne se produirait que lorsque l’investisseur vendrait plus tard le nouvel actif.