Définition de la pension simplifiée des employés (SEP)



Qu’est-ce qu’une pension d’employé simplifiée (SEP)?

Une pension de retraite simplifiée (SEP) est un compte de retraite individuel (IRA) qu’un employeur ou un travailleur indépendant peut constituer. L’employeur a droit à une déduction fiscale pour les cotisations versées à un SEP IRA et verse des cotisations au régime de chaque employé admissible sur une base discrétionnaire.

De plus, en vertu de la loi Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), promulguée le 20 décembre 2019, les petits employeurs bénéficient d’un crédit d’impôt pour compenser les coûts de démarrage d’un plan 401 (k) ou SIMPLE IRA avec inscription automatique. Cela s’ajoute au crédit de démarrage qu’ils reçoivent déjà.

Les IRA SEP ont souvent des limites de cotisation annuelles plus élevées que les IRA standard. Dans un sens, ils sont un croisement entre un IRA traditionnel et un 401 (k) – en ce sens que, comme ce dernier, ils peuvent recevoir des cotisations de l’employeur. Et ces cotisations patronales sont acquises immédiatement.

Points clés à retenir

  • Une pension de retraite simplifiée (SEP) est un compte de retraite individuel (IRA) qu’un employeur ou un travailleur indépendant peut établir.
  • Les SEP IRA sont utilisés par les petites entreprises et les travailleurs indépendants pour répondre à leurs besoins d’épargne-retraite.
  • Les limites de contribution SEP IRA sont annuelles et souvent plus élevées que les IRA standard et les 401(k)s.

Compte SEP : Jessica Perez

Comment fonctionne un régime de retraite simplifié des employés (SEP)

Un SEP IRA est une option attrayante pour de nombreux propriétaires d’entreprise, car il n’entraîne pas la plupart des coûts de démarrage et d’exploitation de la plupart des régimes de retraite conventionnels parrainés par l’employeur. De nombreux employeurs ont également mis en place un SEP IRA pour contribuer à leur propre retraite à des niveaux plus élevés que ne le permet un IRA traditionnel.

Les petites organisations favorisent les SEP IRA en raison des conditions d’éligibilité des cotisants, notamment un âge minimum de 21 ans, au moins trois ans d’emploi et une rémunération minimale de 650 $. De plus, un SEP IRA permet aux employeurs de sauter les cotisations pendant les années où les affaires sont en baisse.

Les IRA SEP sont traités comme des IRA traditionnels à des fins fiscales et permettent les mêmes options d’investissement. Les mêmes règles de transfert et de roulement qui s’appliquent aux IRA traditionnels s’appliquent également aux SEP IRA. Lorsqu’un employeur verse des cotisations aux comptes SEP IRA, il reçoit une déduction fiscale pour le montant cotisé. De plus, l’entreprise n’est pas limitée à une contribution annuelle – les décisions concernant la contribution et le montant peuvent changer chaque année.

L’employeur n’est pas responsable des décisions d’investissement. Au lieu de cela, l’administrateur de l’IRA détermine les investissements éligibles et les propriétaires de comptes d’employés individuels prennent des décisions d’investissement spécifiques. Le syndic dépose également les cotisations, envoie des relevés annuels et dépose tous les documents requis auprès de l’IRS.

Acquisition immédiate

Les contributions aux SEP IRA sont immédiatement acquises à 100% et le propriétaire de l’IRA dirige les investissements. Un employé admissible (y compris le propriétaire de l’entreprise) qui participe au régime SEP de son employeur doit établir un régime de retraite individuel traditionnel (IRA) auquel l’employeur versera les cotisations SEP.

Certaines institutions financières exigent que l’IRA traditionnel soit étiqueté comme SEP IRA avant d’autoriser le compte à recevoir des cotisations SEP. D’autres permettront aux contributions SEP d’être déposées dans un IRA traditionnel, que l’IRA soit ou non étiqueté comme SEP IRA.

Les cotisations à un SEP IRA sont immédiatement acquises à 100 % et les titulaires de compte doivent choisir eux-mêmes leurs investissements dans une liste fournie par le fiduciaire du compte.

Limites de cotisation SEP IRA

Les cotisations versées par les employeurs ne peuvent excéder le moindre de 25 % de la rémunération d’un employé, ou 58 000 $ en 2021 (et 61 000 $ en 2022). Comme avec un IRA traditionnel, les retraits des SEP IRA à la retraite sont imposés comme un revenu ordinaire.

Lorsqu’une entreprise est une entreprise individuelle, le salarié-propriétaire paie lui-même les salaires et peut également verser une cotisation SEP, qui est limitée à 25 % du salaire (ou des bénéfices) moins la cotisation SEP. Pour un taux de cotisation (CR) particulier, le taux réduit est CR (1 + CR) pour un taux de cotisation de 25 %. Cela donne un taux réduit de 20 %, comme dans l’exemple ci-dessus.

Étant donné que le véhicule de financement d’un plan SEP est un IRA traditionnel, les cotisations SEP, une fois déposées, deviennent des actifs IRA traditionnels et sont soumises à de nombreuses règles IRA traditionnelles, notamment les suivantes :

  • Règles de répartition
  • Règles d’investissement
  • Règles de cotisation et de déduction pour les cotisations IRA traditionnelles, qui s’appliquent aux cotisations IRA régulières de l’employé, et non aux cotisations de l’employeur SEP
  • Exigences de documentation pour l’établissement d’un IRA

En plus des documents requis pour établir un plan SEP (discuté plus loin), chaque SEP IRA doit répondre aux exigences de documentation d’un IRA traditionnel.

290 000 $

La limite de rémunération pour qu’une entreprise soit autorisée à créer un SEP IRA en 2021 (285 000 $ pour 2020).

Règles SEP IRA

Les SEP IRA ont été principalement conçus pour encourager les prestations de retraite parmi les entreprises qui, autrement, n’auraient pas mis en place de régimes parrainés par l’employeur. Cependant, toutes les entreprises ne peuvent pas les établir. Les propriétaires uniques, les partenariats et les sociétés sont admissibles.

En ce qui concerne les participants, un revenu trop élevé peut constituer une limitation – la limite d’indemnisation admissible pour 2021 est de 290 000 $ en 2021, passant à 305 000 $ en 2022. Contrairement aux régimes de retraite admissibles, le PES ne permet toutefois pas aux participants, y compris le propriétaire d’entreprise, d’emprunter jusqu’au moindre de 50 % ou 50 000 $ de leur solde acquis.

De plus, certains types d’employés peuvent être exclus par leur employeur de la participation à un SEP IRA, même s’ils seraient autrement admissibles selon les règles du régime. Les travailleurs couverts par une convention collective syndicale pour les prestations de retraite, par exemple, peuvent être exclus. Les travailleurs qui sont des étrangers non-résidents peuvent également être exclus tant qu’ils ne reçoivent pas de salaires américains ou d’autres indemnités de service de la part de l’employeur.

Les cotisations et les revenus du SEP sont détenus dans des IRA SEP et peuvent être retirés à tout moment, sous réserve des limitations générales imposées aux IRA traditionnels. Un retrait est imposable dans l’année où il est reçu. Si un participant effectue un retrait avant l’âge de 59 ans et demi, un impôt supplémentaire de 10 % s’applique généralement.

Les cotisations et les revenus du SEP peuvent être transférés en franchise d’impôt vers d’autres IRA et régimes de retraite. Les cotisations et les revenus du SEP doivent éventuellement être distribués conformément aux règles de distribution minimales requises par l’IRA.

SEP IRA vs Individuel 401(k)

Un SEP IRA et un individu 401 (k), également connu sous le nom de solo 401 (k), sont tous deux des comptes de retraite qui autorisent les cotisations de l’employeur. Ils ont deux différences principales.

La première est que, bien que la limite de contribution maximale pour les deux soit comparable une fois que les niveaux de revenu atteignent 200 000 $, vous pouvez contribuer davantage à un 401 (k) à des niveaux de revenu inférieurs qu’à un SEP IRA. De plus, si vous avez 50 ans ou plus, le 401(k) a une contribution de rattrapage, contrairement au SEP IRA. La deuxième différence importante est que vous pouvez contracter un prêt contre le 401(k), ce qui n’est pas autorisé avec un SEP IRA.

Un SEP IRA, cependant, est un peu plus facile à mettre en place et à maintenir. Un individu 401(k) exige que son propriétaire s’implique davantage dans ses responsabilités administratives, et il peut également générer des frais plus élevés qu’un SEP IRA.

SEP IRA contre IRA traditionnel contre Roth IRA

Il existe des différences importantes entre ces trois comptes de retraite. Avec un IRA traditionnel, vous versez de l’argent en franchise d’impôt, ce qui réduit votre facture d’impôts l’année au cours de laquelle vous effectuez la contribution. Cependant, lorsque vous retirez des fonds à la retraite, ils sont imposés comme un revenu ordinaire et vous devez effectuer des distributions une fois que vous atteignez l’âge de 72 ans. Cela le rend meilleur pour les personnes qui s’attendent à être dans une tranche d’imposition inférieure lorsqu’elles prendront leur retraite.

Un Roth IRA inverse le processus. Vous avez déjà payé de l’impôt sur l’argent que vous cotisez, donc les retraits à la retraite sont libres d’impôt. Cela rend un Roth IRA meilleur pour les personnes qui s’attendent à être dans une tranche d’imposition plus élevée à la retraite. De plus, il n’y a pas de distributions minimales requises d’un Roth IRA, donc si vous n’avez pas besoin de l’argent, vous pouvez simplement le laisser reposer et transmettre le compte à vos héritiers.

Un SEP IRA n’est bien entendu accessible qu’aux indépendants. Il autorise les cotisations de l’employeur, ce que les IRA traditionnels et Roth ne font pas, et toutes les cotisations sont exonérées d’impôt, ce qui signifie que les distributions à la retraite seront imposées comme un revenu ordinaire. La limite de contribution maximale pour un SEP IRA est considérablement plus élevée que celle d’un IRA traditionnel ou Roth. Les employeurs peuvent obtenir une déduction fiscale pour leur contribution, ce qui signifie que lorsque le travailleur indépendant est à la fois employeur et employé, il peut bénéficier de cette déduction fiscale. Les SEP IRA ont été inventés pour aider les petites entreprises à proposer des régimes de retraite parrainés par l’employeur à leurs employés et propriétaires.

Laisser un commentaire