Définition de la moyenne avant

Qu’est-ce que la moyenne avant?

L’étalement prospectif consiste à traiter les distributions forfaitaires des régimes de retraite comme si elles étaient étalées sur une plus longue période de temps. Le calcul de la moyenne prospective n’est offert qu’aux participants admissibles au régime qui sont nés avant 1936 et qui satisfont à certaines exigences.

Comment fonctionne la moyenne avant

L’étalement est une technique pour abaisser le taux d’imposition sur le revenu de l’année en cours. Sans étalement, une distribution forfaitaire d’un régime de retraite peut pousser un contribuable dans une tranche d’imposition plus élevée. Cependant, l’étalement permet aux contribuables d’étaler ce revenu de retraite forfaitaire sur plusieurs années antérieures, généralement cinq ou dix ans. Ensuite, le taux d’imposition est calculé sur la base d’une moyenne de ces années précédentes.

La distribution forfaitaire est traitée fiscalement comme si elle avait été étalée uniformément sur cinq ou dix ans. Étant donné que le contribuable aurait très probablement un revenu inférieur au cours de ces années antérieures, l’étalement des dépenses entraîne généralement l’imposition des distributions d’un régime de retraite à un taux inférieur au taux d’imposition ordinaire du particulier.

Exigences pour le calcul de la moyenne anticipée

L’étalement n’est disponible que pour un certain segment de contribuables. Les individus doivent être nés avant le 2 janvier 1936 pour être admissibles aux règles actuelles de calcul de la moyenne sur dix ans fixées par l’Internal Revenue Service (IRS). De plus, la personne doit recevoir des distributions de régime admissibles sous la forme d’une distribution forfaitaire.

Selon l’IRS, une distribution forfaitaire est versée en raison du décès du participant au régime (après que le participant a atteint l’âge de 59 ans et demi) parce que le participant quitte le service ou après qu’il, s’il est travailleur indépendant, soit devenu totalement et définitivement invalide. De plus, la totalité du solde du régime de retraite doit être distribuée au participant dans un délai d’une année civile, et le participant doit avoir été inscrit au régime de retraite pendant au moins cinq ans avant la distribution. L’étalement du revenu sur cinq ans a été abrogé pour les années d’imposition commençant le ou après le 1er janvier 2000.

Avantages et inconvénients du calcul de la moyenne anticipée

L’étalement peut offrir des avantages fiscaux dans certaines situations. En étalant une distribution forfaitaire sur plusieurs années, les particuliers peuvent généralement rester dans une tranche d’imposition inférieure. Cependant, dans certains cas, le calcul de la moyenne avant peut présenter des inconvénients. La politique actuelle d’étalement sur dix ans utilise un calcul basé sur les taux d’imposition de 1986.

La tranche supérieure en 1986 était imposée à 50 %, de sorte que les hauts revenus peuvent ne pas bénéficier de l’étalement. De plus, en recevant une distribution forfaitaire et en appliquant une moyenne prospective, une personne renonce à l’option de transférer ces fonds dans un compte à imposition différée.