Définition de la Loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA)



Qu’est-ce que la loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA) ?

La loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA), élaborée en 1956 et révisée en 1966, permet aux particuliers de donner ou de transférer des actifs à des bénéficiaires mineurs ; traditionnellement, les parents et leurs enfants. Le montant est exonéré de droits de donation, jusqu’à un certain montant. Les actifs sont généralement placés sur des comptes UGMA au nom des mineurs, éliminant ainsi le besoin d’un avocat pour établir un fonds fiduciaire spécial. Les fonds UGMA sont également soumis à un régime fiscal particulier.

Points clés à retenir

  • La loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA) offre un moyen de transférer des actifs financiers à un mineur sans l’établissement long et coûteux d’une fiducie formelle.
  • Un compte UGMA est géré par un dépositaire adulte jusqu’à la majorité du bénéficiaire mineur, moment auquel il prend le contrôle du compte.
  • Les revenus générés par le compte UGMA ne sont pas à l’abri de l’impôt, mais ils sont imposés au taux « kiddie tax » inférieur du mineur, jusqu’à un certain montant.

Regardez maintenant : qu’est-ce que la loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs ?

Comment fonctionne la loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA)

Un compte UGMA fonctionne comme un type de compte de garde conçu pour détenir et protéger les actifs du bénéficiaire. Le donateur peut désigner lui-même, une autre personne ou une institution financière dans le rôle de dépositaire.

Le dépositaire, qui a l’obligation fiduciaire de gérer le compte dans le meilleur intérêt du bénéficiaire, peut utiliser les fonds pour acheter des actions, des obligations, des fonds communs de placement et d’autres titres au nom du mineur. Les UGMA se limitent généralement à ces types d’actifs financiers cotés en bourse ; ils ne peuvent pas investir dans des instruments spéculatifs, comme les produits dérivés, ni acheter sur marge.

Les comptes UGMA peuvent être ouverts par l’intermédiaire d’une banque ou d’une institution de courtage. Les amis et la famille peuvent apporter des contributions aux comptes, qui ne comportent aucune limite de contribution ou limite de revenu. Ces dépôts sont irrévocables ; ils deviennent des transferts permanents vers le mineur et le compte du mineur.

En règle générale, les actifs de l’UGMA sont utilisés pour financer les études d’un enfant, mais le donateur peut effectuer des retraits pour à peu près toutes les dépenses qui profitent au mineur. Il n’y a pas de pénalités de retrait. Cependant, étant donné que les actifs de l’UGMA appartiennent techniquement au mineur, ils comptent comme des actifs s’ils demandent une aide financière fédérale pour l’université, ce qui peut réduire leur éligibilité.

Une fois qu’ils ont atteint l’âge de la majorité dans leur état, les mineurs ont un accès complet à leur compte UGMA. À ce stade, ils peuvent utiliser les fonds à leur guise.

Considérations particulières

Les contributions aux comptes UGMA sont effectuées en dollars après impôt ; le donateur ne reçoit pas de déduction d’impôt sur le revenu pour les faire. Cependant, jusqu’à 15 000 $ par personne, 30 000 $ pour un couple marié (augmentant à 16 000 $ par personne et 32 ​​000 $ pour un couple marié en 2022) peuvent être cotisés sans impôt sur les donations pour l’année d’imposition 2021.

Aux fins de l’impôt fédéral, le mineur ou le bénéficiaire est considéré comme le propriétaire de tous les actifs d’un compte UGMA et des revenus qu’ils génèrent. Mais les revenus de ces comptes peuvent être imposés soit à l’enfant, soit au parent. Les exigences de déclaration dépendent du montant des revenus générés par le compte et de l’âge du bénéficiaire.

Dans certaines circonstances, les parents peuvent choisir de déclarer les comptes UGMA de leurs enfants dans leurs propres déclarations de revenus, profitant ainsi de la « taxation pour enfants » ou de la « Impôt sur les investissements d’un enfant et autres revenus non gagnés ».

Cela signifie que si le revenu non gagné de l’enfant, y compris les revenus de l’UGMA, était inférieur à 2 200 $ en 2021 (passant à 2 300 $ en 2022) et qu’il n’avait pas plus de 19 ans (ou 24 s’il était étudiant à temps plein) à la fin de l’impôt correspondant année, les parents peuvent choisir de déclarer le revenu de leur enfant dans leur propre déclaration de revenus.

Dans ce cas, la première tranche de 1 100 $ du revenu non gagné de l’enfant est considérée comme libre d’impôt (passant à 1 150 $ en 2022). Les 1 100 $ suivants sont imposés au taux d’imposition de l’enfant. Tout ce qui dépasse 2 200 $ est imposé au taux d’imposition du parent. Si un tel choix n’est pas fait ou si le revenu non gagné de l’enfant dépasse 2 200 $ à la fin de l’année d’imposition, le mineur devra produire une déclaration de revenus assujettie aux règles de l’« impôt pour les enfants ».

À des fins fiscales, une UGMA affecte les limites de dons à vie d’un donateur. Si un donateur agissant en tant que gardien décède avant que les biens sous la garde ne soient transférés au mineur, la totalité des biens sous la garde est incluse dans la succession imposable du donateur.

UGMA contre UTMA

L’UGMA et la loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) sont généralement utilisés de manière interchangeable, mais les deux présentent certaines distinctions. Les comptes de dépôt mis en place dans le cadre de la nouvelle UTMA, qui date de 1986, peuvent contenir tout type d’actif corporel ou incorporel, y compris des biens immobiliers, des œuvres d’art et de la propriété intellectuelle. En revanche, les comptes UGMA sont limités aux actifs financiers, tels que les liquidités, les actions, les obligations et les produits d’assurance (polices, rentes).

Comment sont taxés les cadeaux aux mineurs ?

Les dons d’un montant maximal de 15 000 $ en 2021 sont exonérés de taxes. Ce montant passera à 16 000 $ en 2022. Les dons de tout montant supérieur à ce montant par an seront imposés. Les couples peuvent offrir 30 000 $ en 2021 et 32 ​​000 $ en 2022.

Quel est l’inconvénient de la loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA) ?

Étant donné que les actifs d’un compte UGMA appartiennent au mineur, même s’ils ne sont pas accessibles avant une certaine date, cela peut réduire le montant de l’aide financière qu’un mineur aurait pu autrement recevoir ou le rendre totalement inéligible à l’aide. C’est l’un des inconvénients de l’UGMA.

Où puis-je ouvrir un compte Uniform Gifts to Minors ?

Un compte Uniform Gifts to Minors peut être ouvert dans une institution de courtage ou une banque. N’importe qui peut contribuer les montants du dépôt. Ces montants de dépôt sont irrévocables une fois effectués.

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