Définition de la Loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA)



Qu’est-ce que la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA) ?

La Federal Insurance Contributions Act (FICA) est une loi américaine qui impose une taxe sur les salaires des employés, ainsi que des contributions des employeurs, pour financer les programmes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Pour les travailleurs indépendants, il existe une loi équivalente appelée Loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA).

Points clés à retenir

  • Le FICA est prélevé directement sur le salaire brut d’un employé.
  • Les employeurs et les employés paient tous deux des impôts FICA.
  • Vous ne pouvez pas refuser de payer les taxes FICA.
  • La FICA finance des programmes de sécurité sociale qui incluent les survivants, les enfants et les conjoints, les prestations de retraite et d’invalidité.
  • Le montant de l’impôt FICA retenu sur votre salaire dépend de votre salaire brut.

Comprendre la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA)

Les cotisations FICA sont obligatoires et les taux sont fixés annuellement, mais pas nécessairement modifiés chaque année – ils sont restés stables entre 2020 et 2022, par exemple. Le montant du versement FICA dépend du revenu du salarié : plus le revenu est élevé, plus le versement FICA est élevé.

Cependant, pour les cotisations de sécurité sociale, il existe une base salariale maximale, après laquelle aucune cotisation n’est prélevée sur les revenus supplémentaires. Le gouvernement fédéral retient les impôts de la sécurité sociale jusqu’à la base salariale annuelle, qui a été fixée à 142 800 $ en 2021 et à 147 000 $ en 2022.

Le taux d’imposition de la sécurité sociale est de 6,2 % et le taux d’imposition de l’assurance-maladie est de 1,45 % pour 2021 et 2022. L’employeur paie un impôt égal aux montants retenus sur les revenus des employés.

Bien qu’il n’y ait pas de maximum à la contribution de Medicare, il existe une taxe supplémentaire de 0,9% sur les salaires supérieurs à 200 000 $ pour les particuliers (250 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) payés par les employés. Au total, la taxe complémentaire sur l’assurance-maladie est de 2,35 % (1,45 % plus 0,9 %). Les employeurs ne sont pas tenus de s’aligner sur le prélèvement supplémentaire de Medicare.

La loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA) et la loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA)

En vertu de la SECA, les travailleurs indépendants paient à la fois la part salariale et la part patronale de la taxe liée à la SECA. Le montant qui représente la part de l’employeur (la moitié) est une dépense d’entreprise déductible.

Exemple de calculs de la Loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA)

Une personne gagnant 50 000 $ paiera 3 825 $ de cotisations FICA en 2021, réparties en 3 100 $ de taxe de sécurité sociale et 725 $ de Medicare. L’employeur de la personne paierait le même montant.

Une personne seule gagnant 250 000 $, en revanche, paiera 12 929 $. Le calcul de ce deuxième exemple est légèrement plus complexe. La personne paiera 6,2 % des premiers 142 800 $ gagnés pour la sécurité sociale (8 854 $), puis 1,45 % des premiers 200 000 $ gagnés pour Medicare (2 900 $) et enfin 2,35 % des 50 000 $ de revenu supérieur à 200 000 $ pour Medicare (1 175 $). Dans ce dernier cas, l’employeur ne paierait que 12 479 $, puisqu’il n’est pas responsable de l’impôt additionnel de 0,9 % pour un revenu de plus de 200 000 $.

Vous pouvez, bien sûr, calculer les contributions avec une calculatrice, ou vous tourner vers des outils en ligne pour faire le travail pour vous, bien que ces outils ne soient pas toujours garantis d’être précis.

Considérations particulières

Le 27 mars 2020, l’ancien président Donald Trump a promulgué un plan de relance d’urgence de 2 000 milliards de dollars contre les coronavirus. En vertu de la loi CARES, les employeurs (et non les employés) ont été autorisés à reporter leur part des taxes de sécurité sociale jusqu’au 31 décembre 2020 – 50 % du montant différé sera dû le 31 décembre 2021 et l’autre moitié d’ici le 31 décembre. , 2022.

La loi s’applique également aux indépendants. Certains employeurs pourront également prétendre à un crédit d’impôt sur les salaires pour les salariés qu’ils continuent de payer mais qui ne travaillent pas en raison de la crise.

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