Définition de la formule de prestation unitaire



Qu’est-ce que la formule de prestation unitaire ?

La formule des prestations unitaires est une méthode de calcul de la contribution d’un employeur au régime à prestations déterminées ou au régime de retraite d’un employé en fonction des années de service. Bien qu’un régime de retraite qui utilise une formule de prestation unitaire puisse récompenser les employés qui restent plus longtemps dans l’entreprise, il peut également être plus coûteux à mettre en œuvre pour l’employeur.

Points clés à retenir

  • La formule des prestations unitaires est une méthode de calcul de la contribution d’un employeur au régime de retraite d’un employé en fonction des années de service.
  • La formule de prestation unitaire signifie que l’entreprise paie un pourcentage du salaire de l’employé, qui peut aller de 1,25 à 2,5 %.
  • Un avantage d’un régime de retraite qui utilise une formule de prestation unitaire est que les employés sont rémunérés pour travailler plus longtemps dans une entreprise.

Comment fonctionne la formule des prestations unitaires

Un régime à prestations unitaires est un régime de retraite parrainé par l’employeur qui fournit des prestations de retraite basées sur un montant en dollars ou, plus généralement, un pourcentage des gains de l’employé pour chaque année de service. La formule des prestations unitaires signifie que l’entreprise paie un pourcentage du salaire de l’employé pour chaque année de service.

Un régime de prestations unitaires est généralement basé sur un pourcentage allant de 1,25 à 2,5 %. Lorsque l’employé prend sa retraite, ses années de service sont multipliées par le pourcentage multiplié par le salaire moyen de carrière pour déterminer la prestation de retraite annuelle de l’employé.

Un avantage d’un régime de retraite qui utilise une formule de prestation unitaire est que les employés sont rémunérés pour travailler plus longtemps dans une entreprise. Cependant, la méthode des prestations unitaires nécessite les services d’un actuaire et, en retour, des coûts associés plus élevés pour l’employeur.

Régime à prestations définies

Un régime à prestations définies est un régime de retraite parrainé par l’employeur dans lequel les prestations des employés sont calculées à l’aide d’une formule qui tient compte de plusieurs facteurs, tels que la durée d’emploi et l’historique des salaires. La société administre la gestion du portefeuille et le risque d’investissement pour le régime. Il existe également des restrictions quant au moment et par quelle méthode un employé peut retirer des fonds sans pénalité.

Les régimes à prestations définies, qui comprennent les régimes de retraite ou les régimes à prestations admissibles, sont appelés régimes à prestations définies parce que les employés et les employeurs connaissent à l’avance la formule de calcul des prestations de retraite. Ce fonds est différent des autres fonds de pension, où les montants des versements dépendent des rendements des investissements. Si de faibles rendements entraînent un déficit de financement, les employeurs doivent puiser dans les bénéfices de l’entreprise pour combler la différence. Étant donné que l’employeur est responsable de prendre des décisions d’investissement et de gérer les investissements du régime, l’employeur assume tous les risques d’investissement.

Un régime d’avantages sociaux admissible a les mêmes caractéristiques qu’un régime de retraite, mais il offre également à l’employeur et aux bénéficiaires des incitations fiscales supplémentaires qui ne sont pas disponibles dans le cadre des régimes non admissibles.

Régime de retraite admissible

Un régime de retraite qualifié répond aux exigences de la section 401a de l’Internal Revenue Code, et est donc éligible à certains avantages fiscaux. Un tel régime de retraite est établi par un employeur au profit des salariés de l’entreprise.

Les régimes de retraite admissibles offrent aux employeurs un allégement fiscal pour les cotisations qu’ils versent à leurs employés. Les régimes admissibles qui permettent aux employés de reporter une partie de leur salaire dans le régime réduisent également l’impôt sur le revenu actuel des employés en réduisant le revenu imposable. Les régimes de retraite admissibles peuvent aider les employeurs à attirer et à retenir des employés.

Limites de cotisation pour les régimes admissibles

L’Internal Revenue Service (IRS) a établi des plafonds de cotisation annuels pour les employés inscrits à des régimes qualifiés tels que 401(k)s. Pour 2022, cette limite de cotisation maximale pour un 401 (k) est de 20 500 $, contre 19 500 $ en 2021. Si un employé a 50 ans ou plus, il peut verser une contribution de rattrapage supplémentaire de 6 500 $.

L’IRS a également établi des limites annuelles pour les cotisations totales de l’employé et de l’employeur à un régime de retraite à cotisations définies. Pour 2022, le total des cotisations annuelles au compte d’un employé ne peut excéder 61 000 $ ou 67 500 $, y compris les cotisations de rattrapage.

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