Définition de la déduction pour régime enregistré d’épargne-retraite (REER)
Qu’est-ce qu’une déduction pour régime enregistré d’épargne-retraite (REER)?
Une déduction pour régime enregistré d’épargne-retraite est le montant maximal qu’un contribuable canadien peut cotiser annuellement à un régime d’épargne et déduire du revenu imposable de cette année.
Généralement, le montant est de 18 % du revenu gagné par le contribuable pour l’année précédente, dans la limite d’un plafond annuel. Pour l’année d’imposition 2020, le plafond REER était de 27 230 $. Pour 2021, il est passé à 27 830 $ et pour 2022 à 29 210 $.
Le plafond de cotisation d’un particulier peut être déterminé en remplissant le formulaire T1028, qui est disponible en ligne.
Points clés à retenir
- Une déduction REER est le montant maximum qu’un contribuable peut investir dans un compte de retraite et déduire de l’impôt sur le revenu de cette année.
- Généralement, le maximum est de 18 % du revenu gagné de l’année précédente, avec un plafond qui est révisé annuellement.
- Les contribuables peuvent cotiser moins que le maximum, mais il est dans leur intérêt de profiter de l’allégement fiscal le plus élevé.
Comprendre la déduction REER
N’importe qui peut, bien sûr, contribuer moins que le maximum autorisé. S’agissant d’une déduction du revenu imposable, il est dans l’intérêt du contribuable d’épargner le maximum afin de minimiser le montant des revenus soumis à l’impôt des personnes physiques.
Comment fonctionne un REER
Un contribuable canadien peut établir un régime enregistré d’épargne-retraite par l’intermédiaire d’une institution financière comme une banque, une coopérative de crédit, une fiducie ou une compagnie d’assurance. L’institution financière conseille ses clients sur les types de REER et les placements disponibles.
Les personnes mariées, en particulier, ont des décisions à prendre. Un site du gouvernement canadien note que les couples peuvent établir un REER pour époux ou conjoint de fait afin de s’assurer que leur revenu de retraite est réparti également entre les deux partenaires.
Un REER autogéré permet à un investisseur de faire ses propres choix de placement, d’acheter et de vendre à sa guise.
Le plus grand avantage est obtenu si le partenaire au revenu le plus élevé cotise pour le partenaire au revenu le plus faible. Dans ce cas, le cotisant bénéficiera immédiatement de la déduction fiscale pour les cotisations de cette année. Mais le rentier, qui se situera probablement dans une tranche d’imposition inférieure à la retraite, recevra le revenu et le déclarera.
Autres choix
Si vous préférez prendre en charge vos propres placements, vous voudrez peut-être établir un REER autogéré. Ce type de plan vous permet de constituer et de gérer votre propre portefeuille de placements en achetant et en vendant n’importe quel type de placement.
En règle générale, l’argent que vous investissez dans votre compte REER et les rendements de cet investissement sont à imposition différée jusqu’à ce que vous l’encaissiez, que vous effectuiez un retrait ou que vous receviez un paiement du régime. Dans la plupart des cas, cela devrait être après votre retraite.
Verrouillé ou déverrouillé
Les régimes de REER peuvent être immobilisés ou non immobilisés.
Le compte de retraite immobilisé, ou CRI, s’apparente à un régime de retraite d’entreprise ou gouvernemental. Seul l’employeur peut verser de l’argent sur le compte. Les retraits avant la retraite ne sont pas autorisés et les retraits après la retraite sont payés en versements réguliers, comme une rente. (Certaines provinces autorisent certains retraits en cas de difficultés.)
Un plan déverrouillé permet des retraits à tout moment, avec la mise en garde que vous devrez payer des impôts sur le revenu au cours de cette année d’imposition.
Dans tous les cas, les cotisations au REER sont versées directement à l’émetteur du REER.