Définition de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants

Qu’est-ce que la déduction des intérêts sur les prêts étudiants?

Le terme déduction d’intérêts sur les prêts étudiants fait référence à une déduction fiscale fédérale qui permet aux emprunteurs de soustraire jusqu’à 2 500 $ des intérêts payés sur les prêts étudiants admissibles de leur revenu imposable. C’est l’un des nombreux allégements fiscaux offerts aux étudiants et à leurs parents pour les aider à payer leurs études supérieures. Les particuliers doivent répondre à certains critères d’admissibilité, y compris le statut de dépôt et le niveau de revenu, afin de se qualifier pour la déduction.

Comment fonctionne la déduction des intérêts sur les prêts étudiants

L’Internal Revenue Service (IRS) décrit une variété de déductions fiscales qui permettent aux particuliers de réduire leur revenu imposable pour l’année. L’un d’eux est la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, qui permet de déduire jusqu’à 2 500 $ des intérêts payés sur un prêt étudiant au cours de l’année d’imposition. Ainsi, les particuliers qui se situent dans la tranche d’imposition de 22 % et qui demandent une déduction de 2 500 $ peuvent réduire leur impôt fédéral sur le revenu pour l’année de 550 $.

Les contribuables qui souhaitent utiliser la déduction doivent remplir certaines conditions. Par exemple:

• Le prêt étudiant doit avoir été contracté pour le contribuable, son conjoint ou des personnes à charge. Les parents qui aident les emprunteurs légaux à rembourser ne peuvent pas demander la déduction.
• Le prêt doit être contracté au cours d’une période universitaire pour laquelle l’étudiant est inscrit au moins à mi-temps dans un programme menant à un diplôme, un certificat ou un autre titre reconnu.
• Le prêt doit être utilisé pour les dépenses admissibles de l’enseignement supérieur (frais de scolarité, frais, manuels, fournitures et équipement) et ne peut pas inclure la chambre et la pension, les frais de santé des étudiants, l’assurance et le transport.
• Le prêt doit être utilisé dans un « délai raisonnable » après sa souscription, et le produit doit être versé soit dans les 90 jours avant le début de la période académique, soit 90 jours après sa fin.
• L’école où l’étudiant est inscrit doit être une institution éligible, y compris toutes les institutions postsecondaires publiques, à but non lucratif et privées à but lucratif accréditées qui participent aux programmes d’aide aux étudiants gérés par le ministère américain de l’Éducation.

Contrairement à la plupart des autres déductions, la déduction des intérêts sur les prêts étudiants est réclamée comme un ajustement du revenu sur le formulaire 1040. Cela signifie que vous n’avez pas à remplir une annexe A, qui est utilisée pour détailler les déductions, afin de la réclamer.

Considérations particulières

Comme indiqué, vous pouvez déduire jusqu’à 2 500 $ des intérêts que vous avez payés sur un prêt étudiant admissible. Si vous avez payé moins que cela, votre déduction est plafonnée au montant que vous avez payé. Si vous avez payé plus de 600 $ d’intérêts pour l’année, vous devriez recevoir un formulaire 1098-E de l’institution prêteuse. Si vous ne le recevez pas, vous pouvez le télécharger directement à partir du site Web de l’IRS.

Limites de revenu pour l’admissibilité

La déduction des intérêts sur les prêts étudiants est réduite ou éliminée entièrement pour les contribuables à revenu élevé. Pour l’année d’imposition 2020, le montant de la déduction des intérêts de votre prêt étudiant est progressivement réduit ou éliminé si votre revenu brut ajusté modifié (RMAG) se situe entre 70 000 $ et 85 000 $ (140 000 $ et 170 000 $ si vous produisez une déclaration conjointe). Vous ne pouvez pas demander la déduction si votre MAGI est de 85 000 $ ou plus (170 000 $ ou plus si vous produisez une déclaration conjointe).

N’oubliez pas que ces chiffres ne s’appliquent qu’à l’année d’imposition 2020, Ils sont ajustés annuellement en fonction de l’inflation.

Déduction des intérêts sur les prêts étudiants par rapport à d’autres pauses

Les étudiants inscrits dans des programmes d’enseignement supérieur et leurs parents peuvent avoir droit à d’autres allègements, y compris des crédits d’impôt, en plus de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Les crédits d’impôt sont encore plus précieux que les déductions, car ils sont soustraits de l’impôt que vous devez sur une base dollar pour dollar plutôt que de simplement réduire votre revenu imposable.

Crédit d’impôt d’opportunité américain (AOTC)

L’American Opportunity Tax Credit (AOTC) permet aux contribuables de recevoir un crédit pour les dépenses admissibles payées pour les études supérieures d’un étudiant admissible au cours de ses quatre premières années dans un établissement d’enseignement postsecondaire. Le crédit total est plafonné à 2 500 $ par étudiant et par an. Les contribuables reçoivent 100 % du crédit pour les premiers 2 000 $ dépensés en dépenses et 25 % pour les 2 000 $ suivants dépensés pour cet étudiant.

Crédit d’apprentissage à vie (LLC)

Le crédit d’apprentissage à vie (LLC) offre aux étudiants un crédit d’impôt maximal de 2 000 $ par déclaration de revenus pour les frais de scolarité et les dépenses scolaires admissibles qui sont inscrits dans un établissement postsecondaire admissible. Cela comprend toutes les dépenses admissibles utilisées pour payer les cours de premier cycle, des cycles supérieurs et les cours menant à un diplôme professionnel. Il n’y a pas de plafond sur le nombre d’années pendant lesquelles les contribuables peuvent demander le crédit.

Les contribuables doivent remplir trois critères pour demander le crédit :

1. Le contribuable, sa personne à charge ou une autre partie paie les dépenses d’enseignement supérieur qualifiées.
2. Le contribuable, sa personne à charge ou une autre partie paie les dépenses d’un étudiant admissible inscrit dans un établissement admissible.
3. Le contribuable est l’étudiant, son conjoint ou une personne à charge figurant sur sa déclaration de revenus.

Régimes d’épargne-études

Vous pouvez également obtenir des avantages fiscaux en participant à un plan 529. Ce type de plan d’épargne offre des avantages fiscaux aux parents qui épargnent pour les études de leurs enfants. La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 a élargi les règles pour inclure le paiement jusqu’à 10 000 $ en frais de scolarité annuels des programmes K-12 dans les écoles privées, publiques et religieuses.

Les règles ont été encore élargies lorsque la loi Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) a été adoptée en décembre 2019. Cette loi permet aux titulaires de compte d’utiliser leurs plans pour payer les coûts associés au programme d’apprentissage approuvé d’un bénéficiaire et de retirer une vie un maximum de 10 000 $ à appliquer à une dette étudiante admissible.

Suspensions de paiement de prêt étudiant

Le 13 mars 2020, le président Trump a suspendu indéfiniment les paiements des prêts étudiants fédéraux, sans intérêt, pendant la crise des coronavirus. Puis, lors de son premier jour de mandat, le 20 janvier 2021, le président Joe Biden a maintenu la pause jusqu’au 30 septembre 2021. Le département américain de l’Éducation a prolongé ce délai jusqu’au 31 janvier 2022, afin de fournir aux emprunteurs une transition vers le remboursement.

Gardez à l’esprit, cependant, que cela n’affecte pas les prêts étudiants privés, mais cela signifiera que vous n’aurez peut-être pas de paiements d’intérêts à déduire pour les prêts étudiants fédéraux pendant que cette suspension est en vigueur.

Exemple de déduction d’intérêts sur un prêt étudiant

Voici un exemple hypothétique pour montrer comment fonctionnent les déductions d’intérêts sur les prêts étudiants. Supposons que vous êtes un contribuable célibataire avec un MAGI de 72 000 $ qui a payé 900 $ d’intérêts sur un prêt étudiant. Parce que vous avez gagné trop d’argent pour être admissible à une déduction complète, vous devez calculer votre déduction partielle. La première partie du calcul serait :

$$

$

900

×

$

72.000

−

$

65

,

000

$

80

,

000

−

$

65

,

000

=

$

900

×

$

7

,

000

$

15

,

000

=

$

420

$900 times frac{$72.000 – $65,000}{$80.000 – $65 000} = $900 times frac{$7,000}{$15,000} = $420 $900 × $80,000 − $65,000$72.000 − $65,000​ = $900 × $15,000$7,000​ = $420

Les 420 $ représentent combien de vos 900 $ d’intérêts sont refusés. Donc, comme dernière étape, vous soustrayez 420 $ de 900 $ pour arriver à une déduction admissible de 480 $.

Publication 970 de l’IRS : « Avantages fiscaux pour l’éducation » comprend une feuille de calcul que vous pouvez utiliser pour calculer votre revenu brut ajusté modifié et la déduction des intérêts sur les prêts étudiants.