Définition de la déduction des intérêts hypothécaires

Qu’est-ce qu’une déduction d’intérêts hypothécaires?

La déduction des intérêts hypothécaires est une déduction détaillée courante qui permet aux propriétaires de déduire les intérêts qu’ils paient sur tout prêt utilisé pour construire, acheter ou apporter des améliorations à leur résidence, du revenu imposable. La déduction des intérêts hypothécaires peut également être appliquée sur les prêts pour résidences secondaires et résidences de vacances avec certaines limitations.

Le montant des intérêts hypothécaires déductibles est déclaré chaque année par la société de prêts hypothécaires sur le formulaire 1098. Cette déduction est offerte à titre d’incitation pour les propriétaires.

Comment fonctionne la déduction des intérêts hypothécaires

Introduite en même temps que l’impôt sur le revenu en 1913, la déduction fiscale des intérêts hypothécaires est depuis devenue la déduction fiscale préférée de millions de propriétaires américains.

Les intérêts hypothécaires sont déclarés à l’annexe A du formulaire fiscal 1040. Les intérêts hypothécaires payés sur les immeubles locatifs sont également déductibles, mais cela est indiqué à l’annexe E. Les intérêts hypothécaires à domicile sont assez souvent la seule déduction détaillée qui permet à de nombreux contribuables de les détailler; sans cette déduction, les déductions détaillées restantes ne dépasseraient pas la déduction forfaitaire. Les intérêts des prêts sur valeur domiciliaire sont également considérés comme des intérêts hypothécaires.

La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) adoptée en 2017 a tout changé. Il a réduit le capital hypothécaire maximal admissible aux intérêts déductibles à 750 000 $ (au lieu de 1 million de dollars) pour les nouveaux prêts (ce qui signifie que les propriétaires peuvent déduire les intérêts payés sur une dette hypothécaire pouvant atteindre 750 000 $). Mais il a également presque doublé les déductions standard, rendant inutile pour de nombreux contribuables de détailler.

En conséquence, la plupart ont renoncé à l’utilisation de la déduction fiscale des intérêts hypothécaires entièrement. Pour la première année suivant la mise en œuvre de la TCJA, environ 135,2 millions de contribuables devaient opter pour la déduction forfaitaire.

À titre de comparaison, 20,4 millions devaient être détaillés et, parmi eux, 16,46 millions réclameraient la déduction des intérêts hypothécaires. Il y a plus de 80 millions de prêts hypothécaires en cours aux États-Unis, ce qui suggère que la grande majorité des propriétaires ne tirent aucun avantage de la déduction des intérêts hypothécaires.

Qualifications pour une déduction complète des intérêts hypothécaires

Plusieurs fois, les propriétaires peuvent déduire la totalité de leurs intérêts hypothécaires payés, à condition qu’ils satisfassent à toutes les exigences. Le montant autorisé pour la déduction dépend de la date de l’hypothèque, du montant de l’hypothèque et de la façon dont le produit de cette hypothèque est utilisé.

Tant que l’hypothèque du propriétaire correspond aux critères suivants tout au long de l’année, tous les intérêts hypothécaires peuvent être déduits. Les dettes acquises, c’est-à-dire les hypothèques contractées à une date fixée par l’Internal Revenue Service (IRS), sont admissibles à la déduction.

Les prêts hypothécaires que le propriétaire ou son conjoint, s’ils déposent conjointement, ont souscrit après la date de « dette acquise avec droits acquis » pour acheter, construire ou améliorer la maison peuvent être admissibles. Cependant, lesdits prêts hypothécaires tout au long de l’année d’imposition, ainsi que toute dette bénéficiant de droits acquis, ne totalisaient pas plus de 1 million de dollars. Pour les couples mariés qui déposent séparément, la limite est de 500 000 $ ou moins.

Considérations particulières

Pour les prêts hypothécaires qu’un propriétaire ou son conjoint (encore une fois, s’ils déposent conjointement) ont contracté après la date de la « dette acquise avec droits acquis » en tant que dette sur valeur domiciliaire (mais pas en tant que dette d’acquisition d’une maison) ne totalisant pas plus de 100 000 $ – ou si le dossier est déposé séparément et marié 50 000 $ et moins tout au long de l’année d’imposition – les intérêts hypothécaires peuvent être admissibles à la déduction si la dette ne totalisait pas non plus plus que la juste valeur marchande de la maison après certains ajustements.

La déduction des intérêts hypothécaires ne peut être appliquée que si l’hypothèque du propriétaire est une dette garantie, c’est-à-dire qu’il a signé un acte de fiducie, une hypothèque ou un contrat foncier qui confère à sa propriété une sécurité résidentielle qualifiée pour le paiement de la dette et d’autres stipulations.