Définition de la contribution de réduction de salaire



Qu’est-ce qu’une contribution de réduction de salaire?

Une cotisation de réduction de salaire est une cotisation versée à un plan d’épargne-retraite, qui représente généralement un pourcentage de la rémunération d’un employé. Avec certains régimes, les cotisations de réduction de salaire (également appelées cotisations de report facultatif) peuvent également prendre la forme d’un montant spécifique cotisé à un régime d’épargne-retraite parrainé par l’employeur, comme un régime 401(k), 403(b) ou un régime IRA SIMPLE.

En règle générale, l’épargnant ou l’employé reporte le paiement des impôts sur ses cotisations jusqu’à ce qu’il reçoive des distributions ou des retraits à la retraite. En conséquence, les fonds qui ont été épargnés fructifient de manière à imposition différée.

Points clés à retenir

  • Les cotisations de réduction de salaire représentent un pourcentage du salaire d’un employé qui est déduit et cotisé à un régime de retraite.
  • Des cotisations de réduction de salaire peuvent s’appliquer aux plans 401(k), 403(b) ou SIMPLE IRA.
  • Les cotisations sont généralement avant impôt, ce qui signifie qu’elles réduisent le revenu imposable au départ tandis que les distributions sont imposées à la retraite.
  • La limite de contribution à la réduction de salaire pour les IRA SIMPLE est de 13 500 $ en 2021 (passant à 14 000 $ en 2022), et pour les 401 (k) est de 19 500 $ en 2021 (passant à 20 500 $ en 2022).
  • Pour ceux qui ont 50 ans ou plus, ils peuvent verser une contribution de rattrapage à leur IRA SIMPLE allant jusqu’à 3 000 $ et 6 500 $ à leur 401 (k) pour 2021 et 2022.

Comprendre une contribution de réduction de salaire

Les cotisations de réduction de salaire offrent aux employés la possibilité d’établir des retenues automatiques et récurrentes sur leurs chèques de paie, qui sont versées sur un compte de retraite parrainé par l’employeur. Les cotisations de réduction de salaire sont traditionnellement avant impôt, ce qui signifie que les montants des cotisations réduisent le revenu imposable de l’individu dans l’année de la cotisation.

Dans certains cas, les cotisations peuvent être versées avec des dollars après impôt, comme dans le cas d’un Roth 401 (k), qui ne prévoit pas de déduction fiscale à l’avance, mais les retraits ou les distributions sont libres d’impôt à la retraite.

En règle générale, les cotisations de réduction de salaire sont généralement un pourcentage de la rémunération ou du salaire de l’employé. Certains régimes permettent à l’employé de cotiser un montant spécifique pour chaque période de paie tout au long de l’année.

Limites de contribution de réduction de salaire

L’Internal Revenue Service (IRS) fixe la limite annuelle de la somme d’argent pouvant être versée à un régime de retraite. La limite de cotisation annuelle des employés pour un 401 (k), 403 (b) et Roth 401 (k) – pour 2021 – est de 19 500 $ par an. Ce montant passe à 20 500 $ en 2022. Pour les deux années, une limite de cotisation de rattrapage de 6 500 $ est autorisée.

Le montant maximum qu’un employé peut cotiser à un SIMPLE IRA est de 13 500 $ pour 2021 (passant à 14 000 $ en 2022), avec une limite de cotisation de rattrapage de 3 000 $ les deux années pour les personnes de 50 ans ou plus.

L’IRS propose également un régime de réduction de salaire basé sur les cotisations appelé régime de retraite simplifié des employés (SARSEP). De tels plans sont proposés par de petites entreprises qui emploient généralement moins de 25 personnes, permettant ainsi aux employés de verser des cotisations avant impôts à leurs comptes de retraite individuels (IRA) par le biais de réductions de salaire.

Conformément à la loi de 1996 sur la protection des emplois dans les petites entreprises, aucun nouveau SARSEPS n’a été autorisé à être créé après le 1er janvier 1997, mais les plans existants ont été autorisés à rester en place. Les employés ne peuvent cotiser plus de 25 % de leur revenu chaque année ou 19 500 $ en 2021 (passant à 20 500 $) en 2022.

Contribution à la réduction de salaire : après impôt

Les cotisations de réduction de salaire versées avec des dollars après impôt doivent être déclarées dans la déclaration de revenus de l’employé à titre de revenu. Si un régime permet des cotisations après impôt, cette compensation n’est pas exclue du revenu. Ainsi, un salarié ne peut pas les déduire sur sa déclaration de revenus dans l’année d’imposition de la cotisation.

Les régimes 401(k) réduisent-ils les salaires ?

Techniquement, oui. Les plans 401 (k) réduisent à la fois le revenu brut ajusté (AGI) et le revenu brut ajusté modifié (MAGI). Le régime permet aux particuliers de reporter une partie de leur salaire qui constitue une déduction fiscale pour cette année-là. Cela ne s’applique qu’à un 401(k) traditionnel car il est financé avec des dollars avant impôt, pas à un Roth 401(k), qui est financé avec des dollars après impôt.

Quelle est la différence entre SEP et SARSEP?

Un SEP IRA est un régime de retraite pour les petites entreprises qui permet à un employeur de verser des cotisations au compte de retraite d’un employé. L’employé n’est autorisé à apporter aucune contribution. Un SARSEP est un régime établi avant 1997 et permet à la fois à l’employé et à l’employeur de verser des cotisations.

Quelle est la limite de contribution Roth IRA 2021?

Les particuliers peuvent contribuer 6 000 $ à la fois à un IRA traditionnel et à un Roth IRA en 2021 et 2022. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez contribuer 1 000 $ supplémentaires.

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