Définition de déduction détaillée



Qu’est-ce qu’une déduction détaillée ?

Une déduction détaillée est une dépense qui peut être soustraite du revenu brut ajusté (AGI) pour réduire votre revenu imposable et donc réduire le montant des impôts que vous devez. Ces déductions permettent aux contribuables admissibles de payer moins d’impôts que s’ils avaient opté pour la déduction standard, un montant fixe qui varie selon le statut de déclaration. Les déductions détaillées autorisées, qui peuvent être soumises à des limites, comprennent les intérêts hypothécaires, les dons de bienfaisance et les frais médicaux non remboursés.

Points clés à retenir

  • Une déduction détaillée est une dépense qui peut être soustraite du revenu brut ajusté (AGI) pour réduire votre facture fiscale.
  • Les déductions détaillées doivent être répertoriées sur l’annexe A du formulaire 1040.
  • La plupart des contribuables ont la possibilité de détailler les déductions ou de demander la déduction forfaitaire qui s’applique à leur statut de dépôt.
  • Le type de dépenses pouvant être détaillées a été considérablement réduit par la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi qui est entrée en vigueur en 2018.

Comprendre les déductions détaillées

Les déductions détaillées réduisent votre revenu imposable. Le montant réel que vous économisez dépend de votre tranche d’imposition. Par exemple, considérons un déclarant célibataire célibataire qui a un revenu brut de 80 000 $ et réclame des déductions détaillées totalisant 15 000 $. La soustraction de ces déductions du revenu brut donne un revenu imposable de 65 000 $. Pour calculer l’allégement fiscal réel, vous devez multiplier le montant déduit (15 000 $ dans ce cas) par le taux d’imposition effectif pour une personne seule dans cette tranche de revenu.

Les déductions fiscales ne doivent pas être confondues avec les crédits d’impôt, qui réduisent directement votre facture d’impôt. Si vous calculez vos impôts dus à 14 000 $, par exemple, et que vous avez droit à un crédit d’impôt de 1 000 $, votre facture est réduite de 1 000 $ à 13 000 $.

Les déductions détaillées sont répertoriées dans l’annexe A du formulaire 1040. Vous devez conserver tous vos reçus au cas où l’IRS demanderait à les voir si vous êtes audité. Des preuves supplémentaires de dépenses pourraient inclure des relevés bancaires, des factures d’assurance, des factures médicales et des reçus fiscaux d’organisations caritatives qualifiées.

À partir de 2018, le doublement de la déduction forfaitaire a rendu la ventilation des déductions fiscales moins avantageuse pour de nombreux contribuables.

Déduction détaillée par rapport à la déduction standard

La grande majorité des contribuables ont la possibilité de détailler les déductions ou de réclamer la déduction forfaitaire qui s’applique à leur statut. (Les exceptions sont les étrangers non-résidents, qui doivent détailler, et les personnes mariées qui déposent séparément, qui doivent tous deux demander le même type de déduction.)

La décision doit reposer sur un calcul du type de déduction qui réduit le plus votre impôt à payer. Par exemple, si vous produisez en tant que contribuable célibataire ou si vous êtes marié et que vous produisez séparément, vous feriez mieux de prendre la déduction standard de 12 550 $ (12 950 $ pour 2022) si vos déductions détaillées totalisent moins que ce montant.

Voici les montants des déductions forfaitaires pour les années d’imposition 2021 et 2022 :

Déductions forfaitaires pour 2021 et 2022
Statut de dépôt Déduction forfaitaire 2021 Déduction forfaitaire 2022
Seul 12 550 $ 12 950 $
Marié Dépôt séparément 12 550 $ 12 950 $
Chefs de famille 18 800 $ 19 400 $
Marié Dépôt conjoint 25 100 $ 25 900 $
Conjoints survivants 25 100 $ 25 900 $

Avantages et inconvénients de la ventilation des déductions

Chaque année, vous avez le choix entre détailler ou profiter de la déduction forfaitaire. Vous devriez toujours rechercher ce choix puisque les déductions admissibles et leurs montants changent parfois d’une année à l’autre.

Déductions que vous pouvez détailler

  • Intérêts hypothécaires sur la première tranche de 750 000 $ de dettes, ou 1 million de dollars, si vous avez acheté la maison avant le 16 décembre 2017

  • Dons de bienfaisance

  • Frais médicaux et dentaires (plus de 7,5% de l’AGI)

  • Revenu de l’État et local, plus taxes foncières ou de vente jusqu’à 10 000 $

  • Pertes de jeu

  • Intérêt d’investissement

Déductions que vous ne pouvez pas détailler

  • Intérêts hypothécaires sur les montants d’emprunt supérieurs à 750 000 $, sauf si vous avez acheté votre maison avant le 16 décembre 2017

  • Impôts nationaux et locaux sur le revenu, les ventes et la propriété personnelle au-delà de 10 000 $

  • Dépenses de personnel non remboursées

  • Frais de préparation des impôts

  • Pertes dues aux catastrophes naturelles (sauf dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral)

La liste des dépenses qui peuvent être détaillées est longue, mais il existe de nouvelles limites et exclusions par rapport aux déductions autorisées avant l’entrée en vigueur de la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi.

Par exemple, vous pouvez déduire les intérêts hypothécaires sur un prêt de 750 000 $ ou moins pour toute maison achetée le ou après le 16 décembre 2017. Auparavant, vous pouviez déduire les intérêts sur un prêt hypothécaire jusqu’à 1 million de dollars. (Vous pouvez toujours refinancer une maison selon les anciennes règles si elle a été achetée avant le 15 décembre 2017.)

Habituellement, vous pouvez déduire les dons de charité jusqu’à 60 % de votre AGI (le pourcentage exact dépend du type de contribution et de charité). Cependant, la loi CARES a temporairement suspendu cette limite et vous pouvez désormais déduire jusqu’à 100 % de l’AGI pour l’année d’imposition 2021.La limite de 100 % n’est pas automatique, vous devez donc choisir de prendre la nouvelle limite pour toutes les contributions en espèces admissibles. Sinon, la limite inférieure habituelle s’appliquera.

En outre, vous pouvez déduire les frais médicaux et dentaires admissibles et non remboursés supérieurs à 7,5 % de l’AGI ; les impôts sur le revenu ou les ventes d’État et locaux plus les impôts fonciers et personnels jusqu’à 10 000 $ (5 000 $ si les mariés déposent séparément), les pertes de jeu et les intérêts de placement inférieurs aux revenus de placement.

Certaines déductions détaillées auparavant disponibles ont disparu à partir de 2018. Celles-ci incluent les déductions pour les dépenses d’employés non remboursées, les frais de préparation de déclarations de revenus et les pertes dues aux catastrophes naturelles (à moins qu’un allégement fiscal pour un événement spécifique ne soit autorisé par le président). Il n’y avait auparavant aucune limite sur les déductions pour les impôts nationaux et locaux (SALT). La limite actuelle de 10 000 $ a été un sérieux coup financier pour les contribuables vivant dans des États à forte fiscalité.

La dette de prêt sur valeur domiciliaire a également été affectée, de manière compliquée : si vous avez un prêt sur valeur domiciliaire ou une marge de crédit, vérifiez auprès de votre conseiller fiscal si les intérêts sont déductibles.

Que signifie demander des déductions détaillées ?

Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus, vous pouvez choisir de prendre la déduction standard – un montant fixe en fonction de votre statut de dépôt – ou vous pouvez détailler vos déductions. Contrairement à la déduction standard, le montant en dollars des déductions détaillées varie selon le contribuable, en fonction des dépenses qu’il déduit sur le formulaire 1040 de l’annexe A. Le montant total est soustrait du revenu imposable du contribuable et le reste est votre revenu imposable réel.

Quelles dépenses puis-je détailler ?

Vous détaillez vos déductions sur le formulaire 1040 de l’annexe A. Vous pouvez généralement déduire les frais médicaux et dentaires non remboursés, les primes de soins de longue durée, les intérêts hypothécaires, les intérêts sur les prêts sur valeur domiciliaire (ou marge de crédit), les dons de bienfaisance, certaines taxes, les accidents et le vol. pertes et certaines pertes de jeu.

Qui doit détailler les déductions ?

Vous avez la possibilité de prendre la déduction forfaitaire ou de détailler vos déductions. Si la valeur des dépenses que vous pouvez détailler est supérieure à la déduction standard, il est probablement logique de les détailler.

Quels sont les montants de déduction forfaitaire pour 2021?

Pour 2021, la déduction forfaitaire est de 12 550 $ pour les contribuables célibataires et mariés déclarant séparément, de 18 800 $ pour les chefs de famille et de 25 100 $ pour les déclarants mariés déclarant conjointement et les conjoints survivants.

Quels sont les montants de déduction forfaitaire pour 2022?

Pour 2022, la déduction standard est de 12 950 $ pour les contribuables célibataires et mariés déclarant séparément, de 19 400 $ pour les chefs de famille et de 25 900 $ pour les déclarants mariés et conjoints survivants.

Laisser un commentaire