Définition, calcul et effet sur les gains



Qu’est-ce qu’une charge fiscale ?

La charge fiscale est un passif dû à un gouvernement fédéral, étatique ou local au cours d’une période donnée, généralement au cours d’une année.

Les charges fiscales sont calculées en multipliant le taux d’imposition du particulier ou de l’entreprise par le revenu reçu ou généré avant impôts, après prise en compte de variables telles que les éléments non déductibles, les actifs et les passifs d’impôt.

Dépense fiscale = taux d’imposition effectif x revenu imposable

Points clés à retenir

  • Les charges fiscales correspondent au montant total des impôts dus par un particulier, une société ou une autre entité à une autorité fiscale.
  • La charge d’impôt sur le résultat est calculée en multipliant le revenu imposable par le taux d’imposition effectif.
  • D’autres impôts peuvent être prélevés sur la valeur d’un actif, tels que les impôts fonciers ou immobiliers.

Comprendre la charge fiscale

Le calcul de la charge fiscale peut être complexe étant donné que les entreprises et les particuliers sont assujettis à divers impôts, chacun fixé à un taux différent. Par exemple, une entreprise doit payer des charges sociales sur les salaires versés aux employés, une taxe de vente sur certains achats et une taxe d’accise sur certains biens. Un individu paie différents taux d’impôt sur le revenu pour les salaires et pour sa contribution FICA, qui va à la sécurité sociale, à Medicare, à Medicaid et à l’assurance-chômage. (FICA, qui n’est pratiquement jamais énoncé, signifie Federal Insurance Contributions Act.)

En plus de la fourchette des taux d’imposition applicables aux différents niveaux de revenu, les différents taux d’imposition dans différentes juridictions et les multiples niveaux d’imposition sur le revenu ajoutent à la complexité de la détermination de la charge fiscale d’une entité.

Aux États-Unis, la détermination du taux d’imposition approprié et l’identification des méthodes comptables correctes pour les éléments affectant la charge fiscale des entreprises sont détaillées par l’Internal Revenue Service (IRS) et sont normalisées par les principes comptables généralement acceptés (GAAP).

Les normes PCGR prévoient un certain traitement des produits et des charges qui peut parfois différer des dispositions autorisées par le code des impôts applicable.

Cela signifie qu’il est peu probable que le montant de la charge fiscale comptabilisée corresponde exactement au pourcentage d’impôt sur le revenu standard appliqué au revenu d’entreprise. En d’autres termes, les différences de comptabilité financière et de code fiscal peuvent entraîner une charge fiscale différente de la facture fiscale réelle.

Par exemple, de nombreuses entreprises utilisent l’amortissement linéaire pour calculer l’amortissement déclaré dans leurs états financiers, mais sont autorisées à utiliser une forme accélérée d’amortissement pour dériver leur bénéfice imposable. Le résultat est un revenu imposable inférieur au revenu déclaré.

La charge fiscale affecte le bénéfice net d’une entreprise étant donné qu’il s’agit d’un passif qui doit être payé à un gouvernement fédéral ou étatique. La dépense réduit les bénéfices à distribuer aux actionnaires sous forme de dividendes.

Ceci est encore plus désavantageux pour les actionnaires des sociétés C qui doivent à nouveau payer des impôts sur le dividende reçu.

Une charge d’impôt n’est comptabilisée que lorsqu’une société a un revenu imposable. Dans le cas où une perte est constatée, l’entreprise peut reporter ses pertes sur les années futures pour compenser ou réduire les charges fiscales ultérieures.

Dépense fiscale vs impôt à payer

La charge fiscale est le montant d’argent qu’une entreprise ou une autre entité a déterminé comme étant dû en impôts sur la base des règles comptables standard des entreprises. Cette charge est reportée sur le compte de résultat de l’entreprise.

L’impôt à payer est le montant réel dû en impôts selon les règles du code des impôts. Le montant à payer est comptabilisé au bilan comme un passif jusqu’à ce que la société règle la facture fiscale.

Si la charge d’impôt est supérieure au passif d’impôt, la différence crée un autre passif, appelé passif d’impôt différé, qui devra être payé à un moment donné dans le futur.

En revanche, si l’impôt à payer est supérieur à la charge d’impôt, la différence crée une catégorie d’actif, appelée l’actif d’impôt différé, qui peut être utilisée pour régler toute charge d’impôt future.

Qu’est-ce qu’une charge fiscale pour un contribuable individuel ?

Pour la plupart des particuliers, une charge fiscale est le montant d’argent dû au gouvernement fédéral et, pour les résidents de tous les États sauf neuf, au gouvernement de l’État, en impôts sur le revenu annuels.

Cette charge fiscale est déclarée annuellement dans une déclaration de revenus dans laquelle le particulier résout la différence entre le montant des impôts déjà payés et le montant dû.

Le chiffre clé dans cette déclaration de revenus est le calcul du revenu imposable de l’individu, qui détermine le montant d’impôt dû pour l’année. Les particuliers peuvent légalement réduire leurs revenus imposables en déduisant certaines dépenses. Ces dernières années, bon nombre de ces déductions ont été supprimées et la déduction forfaitaire a considérablement augmenté.

En conséquence, près de 90 % des Américains bénéficient de la déduction forfaitaire, ce qui réduit considérablement la quantité de documents nécessaires pour enregistrer et prouver leur revenu imposable.

Qu’est-ce qu’une charge fiscale pour une entreprise ?

Arriver à une charge fiscale est généralement une affaire beaucoup plus compliquée et chronophage pour les entreprises que pour les particuliers.

Une entreprise est imposée sur son revenu net. C’est-à-dire qu’il déduit les coûts de faire des affaires du montant des revenus qu’il encaisse pour arriver à sa charge fiscale pour la période.

L’enregistrement correct des dépenses d’entreprise à des fins fiscales nécessite de suivre les règles établies par l’IRS et les normes appelées GAAP pour les principes comptables généralement reconnus.

Que comprennent mes dépenses fiscales fédérales ?

Votre déclaration de revenus annuelle indique votre revenu pour l’année et les impôts que vous devez dans un certain nombre de catégories, notamment :

  • Revenu gagné, y compris le salaire, les traitements, les pourboires et les commissions.
  • Revenus non gagnés tels que les gains en capital sur la vente d’actions ou les intérêts sur les obligations.
  • La taxe sur les salaires FICA, qui finance la sécurité sociale, Medicaid, Medicare et l’assurance-chômage. Comme l’impôt sur le revenu, votre impôt FICA estimé est déduit de votre salaire à un taux d’imposition d’environ 7,6 %.

L’essentiel

Une charge fiscale est une somme d’argent qu’une entreprise ou un particulier doit à un organisme gouvernemental, qu’il soit fédéral, étatique ou local. Le terme couvre tous les impôts, y compris les impôts sur les gains en capital, les charges sociales et les taxes de vente ainsi que les impôts sur le revenu.

Chacune de ces taxes a son propre taux d’imposition, qui est utilisé pour calculer le montant dû. Dans la plupart des cas, il s’agit simplement de multiplier le taux d’imposition applicable par le revenu imposable de l’entreprise ou du particulier.

Une exception notable, bien sûr, est la taxe de vente. Le montant de la taxe de vente due est calculé en multipliant le taux de taxe applicable par le prix de vente des biens ou des services achetés.

Laisser un commentaire