Déduire les pertes sur vos investissements IRA

Nous espérons tous que nos investissements produiront des rendements rentables. Mais s’ils ne le font pas, il y avait auparavant la consolation de bénéficier d’une déduction fiscale pour la perte. Dans les comptes de placement imposables ordinaires, la déclaration des pertes en capital est assez simple et directe. Cependant, les pertes sur les investissements dans les IRA ne pouvaient être réclamées que si certaines exigences strictes étaient remplies.

Changements importants dus à la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)

En vertu de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), certaines déductions diverses détaillées ont été suspendues pour les années d’imposition 2018 à 2025. Auparavant, ces diverses déductions détaillées étaient présentées à l’annexe A; ils n’étaient déductibles que dans la mesure où ils dépassaient 2 % du revenu brut ajusté (RGA) du contribuable. Par exemple, si un contribuable avait un AGI de 100 000 $ et des dépenses diverses admissibles de 5 000 $, il ne pourrait déduire que 3 000 $.

En raison de la TCJA, l’option de réclamer une perte sur les investissements IRA n’est plus disponible à partir de 2018.

Retirer des soldes pour réclamer des pertes avant 2018

Pour réclamer une perte sur les investissements IRA, vous deviez retirer la totalité du solde de tous vos IRA du même type. Par exemple, si la perte s’est produite dans un IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE, vous auriez dû retirer les soldes de tous de vos IRA traditionnels, SEP et SIMPLE (ci-après collectivement appelés IRA traditionnels).

Si la perte s’est produite dans un Roth IRA, vous deviez retirer les soldes de tous vos Roth IRA pour inclure la perte dans votre déclaration de revenus. Simplifié, cela signifie que même si vous aviez un compte avec une perte et plusieurs autres avec des gains, ce qui importait était l’agrégat de tous les comptes du même type.

Pertes IRA traditionnelles

Vous pourriez déduire vos pertes IRA traditionnelles pour 2017 et avant uniquement si le solde total que vous avez retiré était inférieur aux montants après impôt (montants de base) de vos IRA traditionnels. Votre base IRA est attribuée aux cotisations non déductibles et aux transferts de montants après impôt provenant de plans qualifiés, de comptes 403 (b) et de plans 457 (b).

Vous auriez déposé le formulaire IRS 8606 pour déterminer la base des montants que vous avez retirés de vos IRA traditionnels. Le formulaire 8606 a également servi à indiquer à l’IRS la partie de votre retrait qui était attribuée aux montants après impôt et le montant qui pouvait être réclamé comme perte sur votre déclaration de revenus. Le formulaire 8606 et les instructions qui l’accompagnent sont disponibles sur le site Web de l’IRS.

Voici quelques exemples de la façon dont ce processus a fonctionné.

Exemple 1

Au début de 2017, le solde IRA traditionnel global de Tim est de 20 000 $, dont 15 000 $ sont attribués aux montants après impôt. Au 31 décembre 2017, les investissements dans les IRA traditionnels de Tim avaient perdu 8 000 $, laissant son solde à 12 000 $. Ce montant est inférieur au montant de base de 15 000 $, Tim peut donc être admissible à réclamer une perte s’il retire son solde IRA traditionnel total. Sa perte admissible serait la différence entre le solde qu’il retire (12 000 $) et sa base (15 000 $). Si l’AGI de Tim était de 100 000 $, la déduction admissible pour sa perte IRA traditionnelle serait limitée à 1 000 $ en vertu de la règle des 2 %.

Voici comment la déduction est déterminée :

• 20 000 $ (solde IRA traditionnel du 1er janvier) – 8 000 $ (pertes sur l’année) = 12 000 $ (solde IRA traditionnel du 31 décembre)
• 15 000 $ (montant de base) – 12 000 $ (solde au 31 décembre) = 3 000 $ (perte admissible sur l’IRA traditionnel)
• 3 000 $ (perte admissible sur l’IRA traditionnel) – 2 000 $ (2 % de 100 000 $ AGI) = 1 000 $ (déduction)

Pertes Roth IRA

Les mêmes règles s’appliquaient aux Roth IRA. La réclamation des pertes Roth IRA sur votre déclaration de revenus n’était autorisée que si le total de vos soldes Roth IRA était retiré et que le montant retiré était inférieur à la base de vos Roth IRA.

Exemple 2

Au début de 2017, les soldes de Tim’s Roth IRA sont de 10 000 $, dont 6 000 $ sont attribués aux revenus et 4 000 $ sont attribués aux cotisations. Étant donné que les cotisations Roth IRA ne sont pas déductibles, toutes les cotisations sont considérées comme des montants après impôt (montants de base).

Au cours de 2017, les investissements Roth IRA de Tim ont perdu 2 000 $, laissant son solde à 8 000 $. Ce montant est supérieur à son montant de base de 4 000 $; si Tim retire la totalité de son solde Roth IRA à ce stade, il ne pourra pas inclure les pertes dans sa déclaration de revenus :

• 10 000 $ (solde Roth IRA du 1er janvier) – 2 000 $ (pertes) = 8 000 $ (solde au 31 décembre)
• 4 000 $ (montant de base) – 8 000 $ (solde au 31 déc.) = – 4 000 $ (aucune déduction).

Réclamer la perte

Les contribuables étaient autorisés à réclamer la perte en tant que déduction détaillée diverses, sous réserve de la limite de 2 % du revenu brut ajusté qui s’applique à certaines déductions détaillées diverses sur l’annexe A, formulaire 1040. Ces pertes sont ajoutées au revenu imposable aux fins du calcul de l’impôt minimum de remplacement.

« La déduction des pertes de l’IRA fonctionne mieux si vous avez plus de 59 ans et demi pour éviter la pénalité de distribution anticipée de 10 % », déclare Dave Anthony, CFP®, RMA®, président et gestionnaire de portefeuille d’Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.

La ligne de fond

Assurez-vous de consulter votre conseiller financier et votre fiscaliste avant de décider de retirer vos soldes IRA, surtout maintenant que les pertes ne peuvent plus être déduites de votre déclaration de revenus. Votre conseiller financier devrait être en mesure de vous aider à déterminer s’il est financièrement judicieux de retirer tous vos soldes IRA, et votre fiscaliste peut vous aider à maximiser vos autres déductions détaillées.

Une fois que les fonds sont retirés de votre IRA, ils ne sont plus éligibles pour une croissance à imposition différée. Votre conseiller financier doit également analyser votre potentiel de récupération des pertes de votre IRA avant le retrait.

Comme alternative, « un conseiller peut vous aider à trouver d’autres déductions que vous ne connaissez peut-être pas et que vous pourriez intégrer à vos plans, telles que les contributions caritatives, le regroupement d’impôts et les frais de conseiller », explique Anthony.