Déduire les pertes de stock : un guide



Ce n’est jamais amusant de perdre de l’argent en bourse, sauf lorsque vous produisez vos impôts. Les pertes que vous avez subies au cours de l’année civile précédente dans votre portefeuille peuvent maintenant être utilisées pour vous faire économiser de l’argent lorsque vous produisez vos impôts.

C’est la doublure argentée que l’on trouve dans la vente d’un investissement perdant.

Les règles de calcul des gains et des pertes en capital sont relativement simples. Une fois que vous aurez compris les bases, vous saurez quand et comment utiliser ces stratégies pour réduire votre propre facture fiscale.

Points clés à retenir

  • Vous obtenez des gains en capital chaque fois que vous vendez un placement à un prix net supérieur au coût payé. L’impôt sur les gains en capital n’est payé que sur les gains réalisés après la vente de l’actif.
  • Les plus-values ​​à long terme (pour les actifs détenus plus d’un an) sont imposées à des taux avantageux, tandis que les plus-values ​​à court terme (détenues moins d’un an) sont imposées comme un revenu ordinaire, à des taux qui peuvent être beaucoup plus élevés en fonction de vos revenus.
  • Les contribuables peuvent compenser les gains en capital par des pertes en capital afin de réduire leurs impôts sur les gains en capital, avec des stratégies de récolte des pertes fiscales visant à maximiser cet effet.
  • Les pertes sur les placements peuvent être reportées pour compenser les gains des années d’imposition futures.

Gains en capital 101

La première règle à retenir est que vous n’avez qu’à vous soucier des gains et des pertes en capital que vous avez réalisés dans vos comptes de placement de détail. Les gains et les pertes à l’intérieur des IRA traditionnels ou Roth ou de tout autre type de plan ou de compte à imposition différée ne sont pas à déclarer. Vous n’avez pas à déclarer les gains ou les pertes sur les actions ou autres titres jusqu’à ce qu’ils soient vendus. Les gains sur les avoirs appréciés que vous possédez toujours ne sont pas déclarables jusqu’à ce que vous les vendiez, moment auquel vous réalisez un gain ou une perte.

Les gains et pertes en capital sont divisés en deux périodes de détention. Les gains et les pertes à court terme se produisent lorsque vous achetez puis vendez un placement dans un délai d’un an, y compris le jour où vous l’avez acheté. Par exemple, si vous avez acheté une action le 25 octobre 2021, vous réaliserez un gain ou une perte en capital à court terme si vous vendez cette action le 25 octobre 2022. Si vous vendez l’action plus d’un an jour pour jour plus tard que vous l’avez acheté, votre gain ou votre perte sera imposé au taux à long terme inférieur.

Il existe un ordre spécifique dans lequel les gains et/ou les pertes sont calculés. Si vous réalisez des gains et des pertes à long et à court terme au cours de la même année, cet exemple montre le processus que vous utiliserez pour calculer votre gain ou votre perte net :

Exemple

Le total de vos gains et pertes pour l’année est le suivant :

  • Gain en capital à court terme de 10 000 $ provenant de la vente d’actions
  • 12 000 $ de perte à court terme suite à la vente d’actions
  • Gain en capital à long terme de 15 000 $ provenant de la vente d’un fonds négocié en bourse (FNB) coté en bourse
  • Perte en capital à long terme de 5 000 $ provenant de la vente d’une fiducie de placement immobilier (FPI) cotée en bourse

Votre première étape consiste à compenser chacun des gains et des pertes par rapport à leurs propres types. Ainsi, le gain à court terme de 10 000 $ est déduit de la perte à court terme de 12 000 $. Cela vous laisse avec une perte nette à court terme de 2 000 $. Votre perte à long terme est ensuite déduite de votre gain à long terme pour vous donner un gain net à long terme de 10 000 $. Votre perte nette à court terme est désormais déduite de votre gain net à long terme pour vous donner un gain en capital net final de 8 000 $ à long terme.

Ce nombre est le montant que vous inscrirez à la ligne 15 de votre annexe D lorsque vous remplirez vos formulaires fiscaux.

Récolte des pertes fiscales

Savoir comment compenser vos gains et vos pertes n’est que la première étape pour devenir un investisseur fiscalement avantageux. Si novembre arrive et que vous détenez dans votre compte de détail des titres dont la valeur a baissé depuis leur achat, vous pouvez en profiter pour réaliser des pertes en capital que vous pouvez déduire de vos gains ou d’autres revenus ordinaires.

Ceci est facilement accompli en vendant les avoirs perdants puis en les rachetant. La seule stipulation ici est la règle de vente fictive imposée par l’Internal Revenue Service (IRS) sur ce type de stratégie de rachat. Cette règle stipule que les investisseurs doivent laisser s’écouler au moins 30 jours calendaires avant de pouvoir racheter ce qu’ils ont vendu ou un actif sensiblement identique, sinon la perte sera refusée.

L’IRS ne veut pas qu’il soit trop facile pour les gens de réaliser des pertes en capital. Si les investisseurs pouvaient vendre un actif puis le racheter immédiatement, tout le monde pourrait le faire chaque fois que leurs avoirs chutent sous la valeur d’achat. Cela représenterait des millions de transactions supplémentaires et une fortune incalculable en pertes réalisées qui pourraient être déduites des gains et autres revenus.

L’attente de 30 jours introduit un élément de risque de marché qui fait réfléchir un investisseur à deux fois avant d’essayer cette stratégie. Si le prix de l’action ou d’un autre titre augmente considérablement après sa vente, l’investisseur manquera le gain.

Par conséquent, cette stratégie n’est généralement appropriée que si la valeur actuelle de la participation est considérablement inférieure au prix d’achat et n’est pas susceptible d’augmenter en valeur pendant la période d’attente.

La période d’attente de 30 jours signifie également que vous ne pouvez pas racheter l’actif au plus tard le dernier jour ouvrable de décembre lorsque les marchés sont ouverts si vous souhaitez réaliser votre perte pour cette année.

Stratégie pour la règle Wash-Sale

La règle de la vente fictive peut être légalement contournée en rachetant une action ou un titre différent de celui qui a été vendu. Cela élimine le délai d’attente car cette règle stipule qu’elle ne s’applique qu’à la vente et au rachat de participations «essentiellement identiques».

Racheter quelque chose d’autre peut être une bonne idée de toute façon. Si vous avez acheté une action principalement parce que vous êtes optimiste à propos de son secteur et qu’elle s’avère être un perdant, il peut être judicieux d’abandonner cette position et d’acheter une action plus performante dans le secteur ou un ETF qui investit dans le secteur.

Par exemple, si vous achetez des actions d’une société pharmaceutique et que leur prix baisse pour une raison spécifique à l’entreprise, vous pouvez vendre l’action à la fin de l’année et utiliser le produit pour acheter un ETF qui détient toutes les actions de l’un des indices pharmaceutiques ou de santé.

De cette façon, vous avez non seulement obtenu un allégement fiscal, mais vous avez également diversifié votre portefeuille.

Pertes fiscales reportées

Si vos pertes nettes dans vos comptes de placement imposables dépassent vos gains nets pour l’année, vous n’aurez aucun revenu à déclarer provenant de vos ventes de titres. Vous pouvez ensuite déduire jusqu’à 3 000 $ de pertes nettes d’autres formes de revenus comme les salaires ou les dividendes et intérêts imposables pour l’année.

Toute perte nette réalisée excédant ce montant doit être reportée à l’année suivante.

Si vous avez une perte nette importante, comme 20 000 $, il vous faudrait sept ans pour la déduire d’autres formes de revenus (une perte de 3 000 $ chaque année pendant 6 ans et une perte de 2 000 $ la septième année).

Cependant, si vous deviez réaliser un gain de 8 000 $ trois ans après avoir réalisé votre perte, vous pourriez déduire ce montant de la perte de ce gain, vous laissant sans revenu imposable pour ce gain pour cette année.

Exemple

Perte en capital de 20 000 $ en 2019 – aucun gain sur lequel la déduire au cours de l’année réalisée – doit être déduite du revenu ordinaire

  • 2020 – Perte de 3 000 $
  • 2021 – Perte de 3 000 $
  • 2022 – gain de 8 000 $

8 000 $ de la perte non déclarée restante peuvent être déduits de ce gain pour l’année, ce qui porte le montant total des pertes déclarées à 17 000 $. Les 3 000 $ restants peuvent être déduits des gains ou du revenu ordinaire sur la déclaration de 2023.

De quels formulaires ai-je besoin pour déduire mes pertes de stock ?

Vous aurez besoin de deux feuilles de papier supplémentaires : le formulaire 8949 et l’annexe D.

Ce sont les formulaires que vous devez remplir pour déclarer les gains ou les pertes, ou les deux, pour l’année d’imposition.

Puis-je déduire les pertes uniquement pour les actions ?

Vous pouvez déduire les pertes sur la vente de tout ce que l’IRS considère comme un actif. Cela inclut les actions, les terrains ou les œuvres d’art, entre autres types d’investissements.

Comment faire le suivi de mes gains et pertes en capital ?

Avant la période des impôts, gardez un œil sur le formulaire 1099-B ou le formulaire 1099-S de votre courtier, de votre banque et de toute autre société financière avec laquelle vous faites affaire. Vous devriez recevoir les formulaires par la poste et avoir également accès aux versions téléchargeables sur vos comptes en ligne.

Ces formulaires contiennent les informations essentielles que vous devez déclarer sur vos gains et pertes totaux.

L’essentiel

Les investisseurs avertis qui connaissent les règles peuvent transformer leurs choix perdants en économies d’impôt. En utilisant les règles et les stratégies décrites ici, vous pouvez réduire votre facture d’impôt et renforcer votre portefeuille dans le processus.

Pour plus d’informations sur la façon dont vous pouvez déduire les pertes des actions, lisez les instructions de l’annexe D sur le site Web de l’IRS ou consultez votre conseiller financier.

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