Crédit d’impôt pour épargnants : une incitation à l’épargne-retraite
De nombreuses personnes ont du mal à se constituer les fonds dont elles ont besoin pour constituer leur pécule de retraite. Heureusement, un crédit d’impôt non remboursable, appelé crédit de cotisation épargne-retraite, peut grandement faciliter l’épargne. Souvent appelé crédit d’épargne, il permet aux personnes qualifiées de bénéficier d’allégements fiscaux au-delà des déductions fiscales qu’elles peuvent recevoir des cotisations à leurs comptes de retraite individuels (IRA) ou à des régimes parrainés par l’employeur. En réduisant l’impôt à payer, le crédit compense le coût de financement d’un compte de retraite, renforçant ainsi le potentiel d’épargne.
Points clés à retenir
- Le crédit de l’épargnant est disponible pour les contribuables admissibles qui cotisent à un régime de retraite parrainé par l’employeur ou à un IRA traditionnel et/ou Roth.
- Le montant du crédit est déterminé par plusieurs facteurs, tels que les cotisations au régime de retraite d’un individu, le statut de déclaration de revenus et le revenu brut ajusté (AGI).
- Ce crédit n’est pas disponible pour les personnes de moins de 18 ans, les étudiants à temps plein ou toute personne déclarée comme personne à charge par un autre contribuable.
Qu’est-ce que le crédit de l’épargnant ?
Le crédit d’impôt pour épargnants est un crédit d’impôt non remboursable disponible pour les contribuables admissibles qui versent des cotisations de report de salaire aux régimes 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP ou 457 gouvernementaux parrainés par l’employeur. Il est également disponible pour ceux qui contribuent aux IRA traditionnels et/ou Roth. À partir de 2018, ceux qui ont cotisé à des comptes d’épargne fiscalement avantageux pour les personnes handicapées et leurs familles (appelés comptes ABLE) sont devenus admissibles au crédit d’épargne.
Selon les niveaux de revenu (voir les tableaux ci-dessous), le crédit vaut soit 10 %, 20 % ou 50 % de la contribution admissible d’une personne, mais il existe des plafonds. Le crédit maximum autorisé pour les personnes déposant une demande en tant que chef de famille est de 2 000 $, tandis que les couples mariés déposant conjointement une demande peuvent réclamer jusqu’à 4 000 $. Les crédits remboursables et le crédit d’adoption ne sont pas pris en compte dans l’équation.
Qui est éligible?
Pour être admissible au crédit d’épargne, un particulier doit être âgé d’au moins 18 ans à la fin de l’année d’imposition applicable. Ils ne peuvent pas s’inscrire en tant qu’étudiant à temps plein et ne peuvent pas être réclamés comme personne à charge sur la déclaration d’un autre contribuable. Enfin, le revenu brut ajusté (RGA) d’un particulier ne doit pas dépasser les plafonds suivants :
| 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Taux de crédit | Marié Dépôt conjoint | Chef de ménage | Tous les autres déclarants |
| 50 % de votre cotisation | AGI pas plus de 41 000 $ | AGI pas plus de 30 750 $ | AGI pas plus de 20 500 $ |
| 20% de votre contribution | 41 001 $ à 44 000 $ | 30 751 $ à 33 000 $ | 20 501 $ à 22 000 $ |
| 10% de votre contribution | 44 001 $ à 68 000 $ | 33 001 $ à 51 000 $ | 22 001 $ à 34 000 $ |
| 0% de votre contribution | Plus de 68 000 $ | Plus de 51 000 $ | Plus de 34 000 $ |
| 2021 | |||
|---|---|---|---|
| Taux de crédit | Marié et fait une déclaration conjointe | Fichiers en tant que chef de ménage | Autres déclarants |
| 50% | Jusqu’à 39 500 $ | Jusqu’à 29 625 $ | Jusqu’à 19 750 $ |
| 20% | 39 501 $ à 43 000 $ | 29 626 $ à 32 250 $ | 19 751 $ à 21 500 $ |
| dix% | 43 001 $ à 66 000 $ | 32 251 $ à 49 500 $ | 21 501 $ à 33 000 $ |
| 0% | Plus de 66 000 $ | Plus de 49 500 $ | Plus de 33 000 $ |
Comme l’illustrent les graphiques ci-dessus, plus l’AGI d’un individu est bas, plus le crédit de l’épargnant augmente.
Par exemple, Jane, dont le statut de déclarante est célibataire, a un AGI de 19 200 $ pour l’année d’imposition 2022. Elle cotise 800 $ à son régime 401(k) parrainé par son employeur, plus 600 $ à son IRA traditionnel. Jeanne est donc admissible à un crédit d’impôt non remboursable de 700 $ [($800 + $600 = $1,400) × 50%].
L’effet du crédit de l’épargnant
Le fait de demander un crédit d’épargne lorsque vous cotisez à un régime de retraite peut réduire le fardeau fiscal d’un particulier de deux façons. Premièrement, la contribution au régime elle-même est admissible à une déduction fiscale. Deuxièmement, le crédit de l’épargnant réduit les impôts réels dus, dollar pour dollar.
Prenons l’exemple suivant : Jill, une vendeuse mariée, a gagné 38 000 $ en 2022. Cette année-là, elle a cotisé 1 000 $ à son IRA, tandis que son mari au chômage n’a généré aucun revenu. Après déduction de sa contribution à l’IRA, l’AGI indiqué sur sa déclaration conjointe est de 37 000 $. Dans ce cas, Jill a le droit de réclamer un crédit de 50 % de 500 $ pour cette contribution à l’IRA.
Quand l’épargne-retraite n’est-elle pas admissible?
Tout argent versé sur un compte de retraite qui dépasse la limite autorisée doit être retiré du compte dans un certain délai. La portion retournée de la contribution n’est pas admissible au crédit de l’épargnant. De même, si une personne change d’emploi et transfère par conséquent de l’argent d’un compte de retraite à un autre – disons, d’un 401 (k) parrainé par l’employeur à un IRA traditionnel – alors cette contribution est également inéligible au crédit de l’épargnant.
La ligne de fond
Le crédit de l’épargnant peut effectivement augmenter le pouvoir d’épargne-retraite d’un individu. Ceux qui sont admissibles à ce crédit et ne profitent pas de cette opportunité gaspillent un moyen simple d’ajouter une valeur significative à leur pécule.