Contributions à l’IRA : admissibilité et délais
De nombreux contribuables contribuent à un IRA traditionnel pour réduire leur revenu imposable à l’approche de la date limite d’imposition. Si vous envisagez de le faire, il est important de connaître les conditions d’admissibilité. Si vous ne le faites pas, l’Internal Revenue Service (IRS) peut imposer une pénalité de cotisation excédentaire. Voici quelques rappels importants.
Points clés à retenir
- Les comptes de retraite tels que les IRA facilitent l’épargne pour la retraite.
- Les IRA sont fiscalement avantageux, mais il existe des délais et des limites de cotisation.
- Vous ne pouvez cotiser que les revenus gagnés à un IRA, y compris les salaires et les bénéfices nets de votre entreprise.
- La cotisation maximale est de 6 000 $ pour les années d’imposition 2021 et 2022.
- Les contribuables de 50 ans et plus peuvent verser une contribution de rattrapage de 1 000 $ supplémentaire.
Rémunération admissible
Vous devez d’abord avoir une rémunération admissible pour contribuer à un IRA. L’IRS appelle ce revenu gagné. Cela comprend les salaires, les traitements, les pourboires, les commissions de vente, la pension alimentaire imposable ou les paiements d’entretien reçus en vertu d’un jugement de divorce ou d’un accord de séparation. Si vous êtes un travailleur indépendant (en tant que propriétaire unique ou partenaire), la rémunération admissible comprend les revenus nets de votre entreprise, moins les cotisations versées à tout régime de retraite et la déduction autorisée pour les impôts sur le travail indépendant.
Tous les revenus ne sont pas admissibles. Les revenus de location, les intérêts, les dividendes, les pensions ou les revenus de rente, ainsi que les paiements de compensation différés et tout montant que vous excluez de votre revenu, ne sont pas considérés comme une compensation admissible aux fins de l’IRA.
Cotisation maximale
La contribution maximale autorisée à l’IRA est de 6 000 $ pour 2021 et 2022. Les contribuables âgés d’au moins 50 ans dans l’année pour laquelle la contribution s’applique peuvent également verser une contribution de rattrapage d’un autre 1 000 $.
Si votre rémunération admissible est inférieure à la limite de 6 000 $ (ou 7 000 $ si vous avez au moins 50 ans), vous ne pouvez cotiser qu’à concurrence du montant que vous avez gagné pour l’année.
Voici un exemple hypothétique pour montrer comment cela fonctionne. Disons qu’Adam est un étudiant à temps plein qui a gagné 2 000 $ de son travail à temps partiel en 2021. Il a également gagné 1 500 $ en dividendes et intérêts sur ses investissements. Adam ne peut cotiser que 2 000 $ à son IRA pour 2021, car c’est le montant qu’il a gagné en rémunération admissible.
Limite d’âge
Auparavant, les contribuables âgés de 70 ans et demi ou plus ne pouvaient pas cotiser à un IRA traditionnel. Mais depuis le 1er janvier 2020, cette limite d’âge ne s’applique plus. Cela aide grandement les individus à épargner en vue de leur retraite, car les gens vivent plus longtemps et travaillent donc plus longtemps.
Date limite de cotisation
Les contribuables ont généralement jusqu’à la date limite de déclaration de revenus pour faire une contribution à l’IRA pour l’année d’imposition précédente. Les délais pour les contributions SEP IRA fonctionnent un peu différemment. Les contribuables peuvent faire une contribution SEP IRA aussi tard que la date d’échéance (y compris les extensions) de la déclaration. Ainsi, au cours d’une année typique, si vous demandez une prolongation de six mois, vous auriez jusqu’au 15 octobre pour cotiser.
Semblable à votre déclaration de revenus, la date du cachet de la poste est considérée comme opportune. Si vous envoyez votre contribution IRA à votre institution financière par la poste, assurez-vous que l’enveloppe porte le cachet de la poste avant la date limite appropriée.
Exception pour le personnel militaire
Si vous êtes un membre des forces armées qui a servi dans une zone de combat ou fourni des services éligibles en dehors d’une zone de combat, vous bénéficiez d’une prolongation automatique pour verser votre contribution à l’IRA. La prolongation est généralement de 180 jours après l’un des événements suivants :
- Le dernier jour où vous servez dans une zone de combat ou terminez votre service admissible à l’extérieur d’une zone de combat
- Le dernier jour où vous servez dans une opération d’urgence
- Le dernier jour de toute hospitalisation continue qualifiée pour blessure causée par le service dans l’un des cas ci-dessus
Assurez-vous que votre institution financière connaît l’année à laquelle s’applique votre cotisation et renseignez-vous sur ses exigences en matière de documentation pour les cotisations versées pendant votre période de prolongation.
Lorsque vous envoyez un chèque pour financer une contribution à l’IRA, assurez-vous d’écrire l’année d’imposition applicable dans le champ mémo. Sinon, votre institution financière pourrait appliquer la contribution à la mauvaise année d’imposition.
La ligne de fond
Vérifiez que vous remplissez les conditions d’éligibilité et que vous avez reçu une compensation éligible pour l’année précédant votre contribution à l’IRA. Pour vous assurer que votre cotisation a été déposée pour la bonne année d’imposition, vérifiez votre relevé de compte pour le mois où le montant est déposé.
Les institutions financières sont plus susceptibles de corriger les erreurs de traitement si les erreurs sont détectées tôt. Et plus important encore, consultez votre fiscaliste et votre conseiller financier pour savoir si contribuer à votre IRA est une bonne décision financière pour vous.