Comment sont taxés les NFT : le plan IRS

L’IRS a déclaré qu’il prévoyait de taxer certains jetons non fongibles, ou NFT, en tant qu’objets de collection apparentés à l’art ou aux pierres précieuses – une approche qui imposerait les bénéfices des riches propriétaires à un taux plus élevé par rapport aux actifs tels que les actions, l’immobilier et la crypto-monnaie.

Le gouvernement fédéral prélève des taxes sur les objets de collection détenus pendant plus d’un an à un taux maximal de 28 %. Il prélève généralement un taux supérieur de 20% sur les autres investissements.

Dans un avis publié lundi, l’IRS a annoncé son intention de publier des directives concernant le traitement de certains NFT en tant qu’objets de collection.

Les NFT sont essentiellement des actifs numériques uniques en leur genre, qui peuvent s’étendre au-delà de l’art numérique pour inclure des éléments tels que les tweets et les GIF. Parfois, ils donnent également aux propriétaires un droit sur un actif non numérique, comme le droit d’assister à un événement payant ou de certifier la propriété d’un élément physique.

L’IRS a demandé les commentaires du public, qui sont attendus avant le 19 juin.

« L’IRS n’a rien dit sur les NFT jusqu’à présent », a déclaré Shehan Chandrasekera, comptable et responsable de la stratégie fiscale chez CoinTracker. « C’est un peu comme une demi-orientation car ce n’est pas encore finalisé. »

En savoir plus sur les finances personnelles :
Voici comment déclarer les pertes cryptographiques de 2022 sur votre déclaration de revenus
La dernière chance pour certains retraités d’éviter une pénalité fiscale de 25 % est le 1er avril
Que se passe-t-il pendant une « crise du crédit » – et comment vous pouvez vous y préparer

L’enthousiasme NFT a augmenté ces dernières années avec la popularité des crypto-monnaies telles que le bitcoin.

Cependant, cette énergie s’est depuis cratérisée. Le volume de NFT a chuté de 77 %, à 1,7 milliard de dollars, au troisième trimestre 2022 contre 7,4 milliards de dollars au deuxième trimestre, selon NonFungible.com. Il y a également eu un large recul du marché parmi les actifs tels que les actions et les obligations l’an dernier.

L’IRS prévoit d’utiliser une « analyse approfondie » pour déterminer si un NFT est un objet de collection.

Fondamentalement, il jugera si le droit ou l’actif associé au NFT est un objet de collection tel que défini actuellement dans le code des impôts – et si tel est le cas, le NFT est également un objet de collection.

« Les NFT peuvent représenter n’importe quoi, littéralement n’importe quoi », a déclaré Chandrasekera. « L’IRS dit que la fiscalité dépend de ce qu’elle représente. »

L’article 408(m) du code fiscal fédéral définit un objet de collection comme un bien meuble corporel tel qu’une œuvre d’art ; tapis ou antiquité; métal ou gemme ; timbre ou pièce de monnaie; ou une boisson alcoolisée.

Voici un exemple de la façon dont l’IRS effectuerait une analyse « par transparence »: puisqu’une gemme est un objet de collection clairement défini, un NFT qui certifie la propriété d’une gemme est également un objet de collection à des fins fiscales, a déclaré l’agence.

À l’inverse, un droit d’utiliser ou d’aménager une « parcelle de terrain » dans un environnement virtuel n’est généralement pas un objet de collection. Un NFT offrant un droit d’utiliser ou de développer cette parcelle virtuelle n’est généralement pas non plus un objet de collection, a déclaré l’IRS.

L’IRS utilisera cette analyse par transparence jusqu’à ce qu’il publie des directives NFT dans les mois à venir.

« Ce [guidance] C’est le moment critique pour les déclarations de revenus », a déclaré Troy Lewis, professeur agrégé de comptabilité et de fiscalité à l’Université Brigham Young.

Cette année, la date limite d’imposition fédérale est le 18 avril pour la plupart des Américains.

« De toute évidence, l’IRS a signalé: » Jusqu’à ce que nous vous donnions autre chose, c’est ainsi que nous voyons la vie «  », a ajouté Lewis.

Les investisseurs paient un impôt sur les gains en capital lorsqu’ils vendent un actif. L’impôt est dû sur le bénéfice du vendeur.

Les gains en capital à court terme s’appliquent aux actifs détenus pendant un an ou moins. Les bénéfices sur ces ventes sont imposés aux taux ordinaires de l’impôt sur le revenu, qui s’appliquent aux salaires, par exemple. (Il existe sept taux d’imposition marginaux, allant de 10 % à 37 %).

Les plus-values ​​à long terme s’appliquent aux actifs cédés après plus d’un an de détention. Ces taux d’imposition sont généralement inférieurs aux taux d’imposition ordinaires.

Les actions et la crypto-monnaie portent un taux maximum de 20% pour les contribuables à revenu élevé. (Les personnes moins aisées paient 0 % ou 15 %.)

Mais les objets de collection – qui appartiennent généralement aux super riches – sont soumis à un régime fiscal différent. Ils sont imposés à un maximum de 28 %.

Leur structure est également différente : les objets de collection sont imposés au taux de l’impôt sur le revenu ordinaire, jusqu’à 28 %. Cela diffère du système à trois niveaux (0%, 15% et 20%) pour les actions.

En termes simples : les Américains aux revenus les plus élevés paient un taux d’imposition plus élevé pour les objets de collection.

Les contribuables ne peuvent généralement pas détenir un objet de collection dans un compte de retraite individuel, qui est fiscalement avantageux, a déclaré Lewis.

Le récent avis de l’IRS soutient cette notion, indiquant qu’un NFT classé comme un objet de collection ne peut pas être acheté par ces comptes de retraite sans peut-être déclencher des impôts sur le revenu et des pénalités.

Les directives de l’IRS sont « une avancée sérieuse » pour les contribuables et les fiscalistes, a déclaré Lewis, propriétaire d’un cabinet comptable à Draper, dans l’Utah.

Il est également créatif dans la façon dont il tire parti de l’ancienne loi fiscale pour les objets de collection tangibles et l’applique à un nouvel actif numérique dans le monde moderne, a-t-il déclaré.

Cependant, il y a encore une zone grise puisque la notion de ce qui constitue un objet de collection n’est pas toujours en noir et blanc.

« Ils ne traitent pas vraiment le problème difficile en soi », a déclaré Lewis à propos de l’avis de l’IRS. « Ce qui est un objet de collection est encore quelque peu incertain. »

Par exemple, dit Lewis, considérez une voiture rare que quelqu’un garde dans son garage. Cette personne pourrait traiter la voiture comme un objet de collection. Maintenant, considérez qu’une personne différente a le même véhicule mais le conduit au travail tous les jours. Le véhicule est-il un objet de collection ou s’agit-il plutôt d’un moyen de transport ? De même, qu’en est-il d’un bureau antique que quelqu’un utilise dans sa vie de tous les jours ?

La question de savoir si (et dans quelle mesure) un fichier numérique constitue une « œuvre d’art » n’est pas claire non plus, a déclaré l’IRS dans son avis NFT. L’agence sollicite des commentaires sur cette question et sur une série d’autres questions relatives à la fiscalité NFT.