Comment répertorier les bénéficiaires d’une assurance-vie avec une fiducie



Avec des polices d’assurance-vie protégées des créanciers dans la plupart des États, le traitement fiscal est le prochain gros problème pour les consommateurs. Le traitement fiscal en ce qui concerne la propriété et les désignations de bénéficiaires peut être une source de confusion. Le sujet devient délicat car il implique les impôts sur le revenu ordinaires américains (pour le bénéficiaire) et les impôts fédéraux sur les successions (sur la déclaration de succession du défunt).

Points clés à retenir

  • Si votre succession est importante (plus de 2 millions de dollars), vous voudrez peut-être envisager de confier la propriété de votre police d’assurance-vie à une fiducie d’assurance-vie irrévocable.
  • En ayant la fiducie irrévocable propriétaire de la police, le produit du versement de la prestation de décès ne sera pas inclus dans votre succession imposable. Ces produits peuvent être imposés jusqu’à 40 %.
  • Dans la plupart des cas, il est plus logique de nommer vos bénéficiaires individuellement sur les polices d’assurance-vie, plutôt que de nommer une fiducie comme bénéficiaire.

Propriété de la police en fiducie

Si le bénéficiaire de votre assurance-vie est votre conjoint, il n’y a généralement pas de problème; les actifs passent sans droits de succession entre les maris et les femmes, quel que soit le montant (tant que le conjoint est citoyen américain).

Cependant, si votre succession est importante (plus de 2 millions de dollars), vous voudrez peut-être envisager de confier la propriété de votre police d’assurance-vie à une fiducie d’assurance-vie irrévocable en prévision des impôts dus au décès du conjoint survivant.

Pourquoi? En ayant la fiducie irrévocable propriétaire de la police, le produit du versement de la prestation de décès ne sera pas inclus dans votre succession imposable, qui peut être imposée jusqu’à 40 %. Les fiducies révocables ne seront pas admissibles à l’exclusion. S’il s’agit d’une nouvelle stratégie, nommez immédiatement la fiducie en tant que propriétaire. Si la politique existe, vous pouvez transférer la propriété à la fiducie.

Sachez que pour éliminer les transferts sur le lit de mort, le gouvernement exige que vous surviviez au transfert de trois ans, sinon votre succession sera imposée de toute façon.

De plus, si la valeur d’encaissement de la police avant votre décès est supérieure à 15 000 $ (à partir de 2021), le transfert peut utiliser une partie de vos exonérations d’impôt sur les donations et les successions.

Si vous nommez votre conjoint comme bénéficiaire de votre police d’assurance-vie, il n’y a généralement pas d’impôt à payer concernant le paiement forfaitaire.

Bénéficiaires d’assurance-vie

Dans la plupart des cas, il est plus logique de nommer individuellement vos bénéficiaires sur les polices d’assurance-vie plutôt que de nommer une fiducie comme bénéficiaire. Si vos bénéficiaires ont des problèmes de créanciers, des problèmes de santé mentale, ne peuvent pas faire confiance à de grosses sommes d’argent, ou si leurs principaux bénéficiaires sont des mineurs, ou ont des problèmes de drogue, ou s’il existe d’autres scénarios spéciaux, alors nommer la fiducie comme bénéficiaire pourrait être une meilleure route.

Aux fins de l’impôt fédéral, si un conjoint est désigné comme bénéficiaire, le produit de l’assurance-vie reçu au décès de l’assuré est généralement libre d’impôt sur le revenu et sur la succession (s’il est payé en une somme forfaitaire).

Les fiducies ne sont pas considérées comme des individus ; par conséquent, les produits d’assurance-vie versés aux fiducies sont généralement assujettis à l’impôt successoral. En outre, le produit payable à une fiducie peut ne pas être admissible à l’exonération des droits de succession prévue par certains États pour l’assurance payable à un bénéficiaire désigné. Dans ces États, un impôt plus élevé peut être dû.

Aperçu du conseiller

Steve Kobrin, LUTCF
Le cabinet de Steven H. Kobrin, LUTCF, Fair Lawn, NJ

La fiducie a-t-elle été établie pour conserver vos polices d’assurance-vie? Si oui, pourquoi ne feriez-vous pas de la fiducie le propriétaire et le bénéficiaire des polices ? Le syndic versera ensuite le produit selon vos souhaits.

Concentrons-nous maintenant sur les bénéficiaires. S’agit-il de ces personnes dont vous souhaitez bénéficier de la prestation d’assurance-vie ? Si vous voulez qu’ils reçoivent le produit directement, alors vous ne devriez pas avoir la prestation versée à la fiducie.

Vous devez réfléchir à certains principes de base de la planification successorale :

  • A qui voulez-vous votre argent ?
  • Combien voulez-vous qu’ils reçoivent ?
  • Quels atouts voulez-vous leur donner ?
  • Quand voulez-vous qu’ils l’obtiennent ?

Les réponses vous aideront à déterminer le degré de contrôle que vous souhaitez exercer avec une fiducie et d’autres outils qui peuvent exécuter vos souhaits lorsque vous êtes parti.

Quelles sont les bases pour désigner un bénéficiaire d’une police d’assurance-vie?

Nommer votre conjoint bénéficiaire est le choix le plus simple et le plus avantageux, car les actifs passent sans droits de succession entre les maris et les femmes, quel que soit le montant tant que le conjoint est citoyen américain. Si votre succession vaut plus de 2 millions de dollars, envisagez de confier la propriété de votre police d’assurance-vie à une fiducie d’assurance-vie irrévocable en prévision des impôts dus au décès du conjoint survivant.

Quelles sont les précautions à prendre concernant la désignation du bénéficiaire ?

Si les personnes que vous considérez comme bénéficiaires ont des problèmes de crédit, des problèmes de santé mentale, ne peuvent pas compter sur de grosses sommes d’argent, ou si leurs principaux bénéficiaires sont des mineurs, ou ont des problèmes de drogue, ou s’il existe d’autres scénarios spéciaux, alors reconsidérez vos options . Dans ce cas, désigner la fiducie comme bénéficiaire pourrait être la meilleure option.

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