Comment puis-je financer un Roth IRA si mon revenu est trop élevé ?

Les hauts revenus qui dépassent les limites de revenu annuel fixées par l’IRS ne peuvent pas cotiser directement à un Roth IRA.

La bonne nouvelle est qu’il existe une échappatoire pour contourner la limite et profiter des avantages fiscaux offerts par les Roth IRA. Cette stratégie, connue sous le nom de porte dérobée Roth IRA, permet aux personnes disposant de revenus élevés de faire des contributions indirectes.

Limites de revenu Roth IRA

Les Roth IRA offrent des avantages fiscaux uniques aux épargnants pour la retraite. L’argent versé au compte est imposé cette année-là. Mais lorsque le titulaire du compte retire l’argent, vraisemblablement après la retraite, aucun autre impôt n’est dû sur l’argent versé ou sur la croissance réalisée.

Mais ceux dont les revenus bruts ajustés modifiés (MAGI) dépassent certains niveaux sont limités dans les montants qu’ils peuvent contribuer, ou interdits de propriété de Roth. Les plafonds de revenus sont mis à jour annuellement.

• Pour l’année d’imposition 2020, les déclarants célibataires et chefs de famille peuvent cotiser des montants limités s’ils ont des MAGI de 124 000 $ à 139 000 $. Les contribuables mariés déclarant conjointement peuvent contribuer des montants limités si leurs MAGI sont compris entre 196 000 $ et 206 000 $.
• Pour l’année d’imposition 2021, les limites sont les suivantes : les déclarants célibataires et chefs de famille avec des MAGI de 125 000 $ à 140 000 $ peuvent contribuer des montants limités, tout comme les contribuables mariés déclarant conjointement avec des revenus de 198 000 $ à 208 000 $.

Les contribuables dont les revenus sont supérieurs à ces chiffres ne peuvent pas du tout contribuer à un Roth. Cependant, tout n’est pas perdu pour ceux qui dépassent la limite.

La stratégie Backdoor Roth IRA

La suppression d’une limite MAGI de 100 000 $ pour les conversions Roth en 2010 a créé une faille dans le code des impôts qui permet aux déclarants à revenu élevé de faire légalement des contributions indirectes aux comptes Roth en utilisant la stratégie de porte dérobée Roth IRA.

Pour utiliser la stratégie de porte dérobée Roth IRA, vous devez suivre les étapes suivantes :

1. Ouvrez un IRA traditionnel avec le dépositaire IRA de votre choix.Il est généralement plus simple, mais pas nécessaire, d’utiliser le même dépositaire qui détient votre IRA de conversion Roth ou celui où vous envisagez d’ouvrir votre Roth.
2. Apportez une contribution entièrement non déductible à votre IRA traditionnel. Le plafond de cotisation pour les années d’imposition 2020 et 2021 est de 6 000 $, plus une contribution de rattrapage supplémentaire de 1 000 $ pour les personnes de 50 ans et plus. Cela signifie ne pas déclarer votre contribution IRA traditionnelle en tant que déduction pour MAGI sur votre 1040, même si vous pourriez autrement être admissible à la déduire.
3. Ensuite, convertissez le solde IRA traditionnel en un Roth IRA. Étant donné que le seuil de cotisations MAGI ne s’applique pas aux conversions, la limitation des revenus est effectivement contrecarrée.
4. Répétez ce processus chaque année que votre MAGI est trop élevé pour vous permettre de contribuer directement à votre Roth IRA.

Scénarios fiscaux et autres considérations

La stratégie de porte dérobée fonctionne mieux si vous ne le faites pas déjà avoir un IRA traditionnel car il ne vous laissera aucun impôt sur votre contribution. Si vous avez un IRA traditionnel que vous avez financé avec des cotisations pour lesquelles vous avez prélevé une déduction, l’avantage fiscal sera réduit et le calcul de vos impôts devient plus compliqué.

Comprendre cela prend du temps, mais cela vaut la peine de prêter attention aux trois situations suivantes ou d’en discuter avec votre conseiller fiscal.

Exemple 1 : Vous ne devez aucun impôt

Vous avez 40 ans et gagnez 200 000 $ par an. Vous ouvrez un nouvel IRA et versez une contribution non déductible de 6 000 $. Vous convertissez ensuite ces 6 000 $ en Roth IRA. Vous n’avez pas d’autres IRA traditionnels. Votre compte d’impôt pour la conversion est nul car vous n’avez pas déduit votre contribution.

Exemple 2 : vous devez des impôts sur tous les soldes IRA précédents

Vos actions et circonstances sont identiques à la première situation, sauf que vous avez également un compte de roulement IRA traditionnel qui a été entièrement financé par des cotisations déductibles. Vous avez bénéficié d’une déduction fiscale lorsque vous avez effectué ces cotisations.

Si vous essayez de convertir la totalité du montant que vous avez dans les IRA, à la fois votre contribution non déductible de 6 000 $ et le reste de votre solde IRA, vous aurez une facture d’impôt. Le montant que vous devez dépend de la taille de cet IRA de roulement.

Si l’IRA vaut 49 500 $, 5 352 $ de vos 6 000 $ seraient imposables :

• Contribution non déductible à l’IRA traditionnel = 6 000 $
• Solde de roulement IRA = 49 500 $
• Total de la contribution plus le solde de l’IRA = 55 500 $ (6 000 $ + 49 500 $)
• 6 000 $/55 500 $ = 0,108 = 10,8 %
• 6 000 $ x 10,8 % = 648 $ de solde de conversion non imposable
• 6 000 $ – 648 $ = solde de conversion imposable de 5 352 $
• Seuls les 648 $ seront soustraits de la contribution totale comme non imposable

Si l’IRA vaut 3 000 $, seulement 1 980 $ seraient imposables :

• Contribution non déductible à l’IRA traditionnel = 6 000 $
• Solde de roulement IRA = 3 000 $
• Total de la contribution plus le solde de l’IRA = 9 000 $ (6 000 $ + 3 000 $)
• 5 500 $/8 500 $ = 0,666 = 67 %
• 5 500 $ x 65 % = 4 020 $ de solde de conversion non imposable
• 6 000 $ – 4 020 $ = solde de conversion imposable de 1 980 $
• 4 020 $ seront soustraits de la contribution totale comme non imposable

Si vous avez un ou plusieurs IRA que vous avez financés avec des contributions déductibles, même la stratégie de porte dérobée ne peut pas vous empêcher de payer des impôts sur une conversion Roth. Vous ne pouvez pas ouvrir un deuxième IRA et reconduire uniquement ce deuxième compte et ne devez aucun impôt, comme dans la première situation.

Soit dit en passant, votre Roth IRA ne contiendra que les 6 000 $. Vos autres IRA n’y seront pas intégrés ; ils seront simplement inclus dans les calculs d’impôt du gouvernement. La facture d’impôt sera évaluée indépendamment du fait qu’un compte nouveau ou existant soit utilisé.

Exemple 3 : vous ne devez des impôts que sur certains IRA

Pour une conversion Roth de porte dérobée, le gouvernement calculera les impôts uniquement en utilisant les soldes IRA financés par des contributions déductibles. Ceux-ci ne seront pas inclus si vous avez des soldes IRA que vous avez financés avec des cotisations après impôt (non déductibles).

Imaginez que vous avez le même âge avec le même revenu que dans les exemples précédents. Vous pourriez avoir plusieurs IRA financés en partie avec des cotisations déductibles et en partie avec des cotisations non déductibles. Par souci de simplicité, imaginez que vous n’ayez que deux IRA traditionnels, un financé dans chaque sens :

• IRA 1 (60 000 $) : financé avec des cotisations déductibles
• IRA 2 (40 000 $) : financé par des cotisations non déductibles

Vous ouvrez un troisième IRA traditionnel avec une contribution non déductible de 6 000 $ et convertissez ce solde en un Roth IRA. Votre calcul d’impôt n’inclurait que l’IRA 1, l’IRA à cotisations déductibles.

• Contribution non déductible à l’IRA traditionnel = 6 000 $
• IRA 1 = 60 000 $ (solde total de l’IRA effectué avec les cotisations déductibles)
• 6 000 $ + 60 000 $ = 66 000 $
• 5 500 $/65 500 $ = 0,9= 9 %
• 6 000 $ x 9 % = 540 $ de solde de conversion non imposable
• 6 000 $ – 540 $ = solde de conversion imposable de 5 460 $

La stratégie de porte dérobée et les régimes de retraite admissibles

Si vous ou votre conjoint participez à un régime de retraite qualifié traditionnel au travail qui accepte le roulement des soldes IRA avant impôt (déductibles), vous disposez d’un autre moyen d’éviter l’impôt lorsque vous utilisez la stratégie de la porte dérobée pour financer un Roth. Voici comment:

Transférez tous vos IRA déductibles dans un 401 (k) traditionnel au travail avant de commencer le processus de conversion. Ensuite, ouvrez un nouvel IRA avec une contribution non déductible de 6 000 $ et convertissez ce montant en un Roth IRA. Votre facture d’impôt sera de zéro car le gouvernement n’inclut pas les soldes des plans qualifiés dans le calcul de la taxe sur une conversion Roth de porte dérobée. Il exclut également du calcul les IRA effectués avec des cotisations non déductibles.

Contribuez à un Roth 401 (k) si vous le pouvez

La stratégie de porte dérobée n’est pas nécessaire si votre employeur propose un Roth 401(k) et que vous n’apportez pas la contribution maximale possible. Les plans Roth 401(k) vous permettent de cotiser jusqu’à 19 500 $ en 2020 et 2021 en dollars après impôt que vous pourrez percevoir en franchise d’impôt à votre retraite.

Si vous n’avez cotisé que 5 000 $ à votre compte Roth dans le plan, il serait alors plus simple de cotiser les 14 500 $ restants en 2020 avant d’ouvrir un IRA de porte dérobée. Si vous avez 50 ans et plus, vous pouvez contribuer 6 000 $ supplémentaires à un Roth 401(k).

Une exception possible à cette règle pourrait être si vous n’êtes pas satisfait des choix d’investissement proposés dans le plan et que vous souhaitez explorer d’autres options ailleurs.

La ligne de fond

Les hauts revenus peuvent contourner les limites de contribution aux Roth IRA en utilisant la stratégie de la porte dérobée. Vous économisez le plus si vous n’avez pas de soldes IRA traditionnels préexistants qui doivent être pris en compte dans votre facture d’impôts ou si le plan qualifié de votre employeur permet le roulement des soldes IRA déductibles.