Comment fonctionne un IRA de retraite simplifiée des employés (SEP) ?
Une retraite simplifiée des employés (SEP) IRA est un régime d’épargne-retraite mis en place par les employeurs au profit de leurs employés et d’eux-mêmes. Il peut également être établi par des travailleurs indépendants. Les employeurs peuvent verser des cotisations déductibles d’impôt au nom des employés admissibles à leurs SEP IRA.
Les PES sont avantageux car ils sont faciles à mettre en place, ont de faibles coûts administratifs et permettent à un employeur de déterminer combien il doit cotiser chaque année.
Les IRA SEP ont également des limites de cotisation annuelles plus élevées que les IRA standard. Fondamentalement, un IRA SEP peut être considéré comme un IRA traditionnel avec la possibilité de recevoir des cotisations de l’employeur. L’un des principaux avantages d’un SEP IRA est que les cotisations de l’employeur sont acquises immédiatement.
Points clés à retenir
- Un SEP IRA est un régime de retraite parrainé par l’employeur qui peut être mis en place par des propriétaires uniques, des partenariats et des sociétés.
- Vous devez avoir gagné au moins 650 $ d’un employeur pour être admissible à un SEP.
- Les limites de cotisation annuelles du SEP IRA sont nettement plus élevées que celles des IRA traditionnels.
- Les employeurs, et non les employés, cotisent aux SEP IRA, et la décision de cotiser ou non chaque année peut varier.
- Les employés gèrent les décisions d’investissement de leurs SEP IRA dans les limites fixées par le fiduciaire du régime.
Compte SEP : Jessica Perez
Qui peut participer à un plan SEP IRA ?
Selon les règles de l’IRS à partir de 2021, une personne doit avoir au moins 21 ans, avoir travaillé pour l’employeur au moins trois des cinq années précédentes et avoir reçu un minimum de 650 $ en compensation de l’employeur au cours de l’année en cours pour se qualifier pour un employé SEP IRA.
Les employeurs individuels sont autorisés à être moins restrictifs dans leurs exigences de qualification pour leurs plans SEP IRA spécifiques, mais ne peuvent pas être plus restrictifs que les règles de l’IRS.
Les employeurs peuvent exclure certains types d’employés de la participation à un SEP IRA, même s’ils seraient autrement admissibles en fonction des règles du plan. Les travailleurs couverts par un accord syndical qui négocie des prestations de retraite peuvent être exclus, tout comme les travailleurs immigrés sans papiers tant qu’ils ne reçoivent pas de salaire américain ou d’autres indemnités de service de la part de l’employeur.
Les SEP IRA ont été principalement conçus pour encourager les prestations de retraite parmi les entreprises qui, autrement, n’auraient pas mis en place de régimes parrainés par l’employeur. Les propriétaires uniques, les partenariats et les sociétés peuvent établir des SEP.
Les SEP IRA sont des comptes à imposition différée et ont les mêmes options d’investissement que les IRA traditionnels.
Comment fonctionne un SEP IRA
Un SEP IRA est une option attrayante pour de nombreux propriétaires d’entreprise, car il n’entraîne pas la plupart des coûts de démarrage et d’exploitation de la plupart des régimes de retraite conventionnels parrainés par l’employeur. De nombreux employeurs ont également mis en place un plan SEP afin qu’ils puissent contribuer à leur propre retraite à des niveaux plus élevés que ne le permet un IRA traditionnel. Et les travailleurs peuvent démarrer un SEP pour leur entreprise indépendante même s’ils participent au régime de retraite d’un employeur à un deuxième emploi.
Les comptes SEP IRA sont traités comme des IRA traditionnels à des fins fiscales et permettent les mêmes options d’investissement. Les mêmes règles de transfert et de roulement qui s’appliquent aux IRA traditionnels s’appliquent également aux SEP IRA. Lorsqu’un employeur verse des cotisations aux comptes SEP IRA, il reçoit une déduction fiscale pour le montant cotisé. De plus, l’entreprise n’est pas bloquée dans une contribution annuelle – les décisions de contribuer et de combien peuvent changer chaque année.
Une autre chose qui est bonne pour les propriétaires d’entreprise est que l’employeur n’est pas responsable des décisions d’investissement. Au lieu de cela, l’administrateur de l’IRA détermine les investissements éligibles et les propriétaires de comptes d’employés individuels prennent des décisions d’investissement spécifiques. Le syndic dépose également les cotisations, envoie des relevés annuels et dépose tous les documents requis auprès de l’IRS.
Cotisations SEP IRA
Un grand avantage d’un SEP IRA est le montant qui peut être cotisé chaque année. À compter de 2021, les cotisations ne peuvent excéder le moindre de 25 % de la rémunération de l’employé pour l’année ou de 58 000 $ et 61 000 $ pour 2022. La limite de rémunération pouvant être utilisée pour calculer la cotisation est de 290 000 $ en 2021 et passe à 305 000 $ en 2022.)
Cette limite de contribution est nettement plus élevée que la limite de 6 000 $ imposée aux IRA standard, qui, bien sûr, n’inclut pas les 1 000 $ supplémentaires que toute personne âgée de 50 ans ou plus est autorisée à titre de contribution de rattrapage. La date limite de cotisation est la date limite de déclaration de revenus (plus les prorogations) de l’entreprise ou du travailleur indépendant qui met en place le SEP IRA.