Comment déclarer les revenus d’intérêts

Les revenus peuvent être gagnés grâce à des investissements avec du capital sous forme de gains en capital, de dividendes et d’intérêts. Chaque année, les investisseurs paient des impôts sur les revenus d’intérêts des obligations, des fonds communs de placement, des certificats de dépôt (CD) et des comptes de dépôt à vue. Certains types d’intérêts sont entièrement imposables, tandis que d’autres le sont partiellement.

Types de revenus d’intérêts

L’intérêt fait partie du secteur des prêts et de l’investissement. Les prêteurs facturent des intérêts aux emprunteurs pour l’utilisation de leur capital comme dette, comme des prêts et des hypothèques. L’argent que ces prêteurs gagnent en intérêts est appelé revenu d’intérêts.

Les investisseurs déposent de l’argent dans différents véhicules d’investissement pour générer un rendement, généralement sous forme d’intérêts. C’est ce qu’on appelle les revenus d’intérêts. Les principaux types de revenus d’intérêts qu’un investisseur peut gagner sont les suivants :

Comment les intérêts sont-ils imposés ?

Les intérêts imposables réguliers sont imposés comme un revenu ordinaire, comme un compte de retraite individuel (IRA) ou une distribution de plan de retraite. Les revenus d’intérêts s’ajoutent aux autres revenus ordinaires du contribuable, tels que les salaires ou traitements. Ce revenu total est utilisé pour calculer les taux marginaux d’imposition.

Cette règle s’applique aux intérêts qui sont à la fois entièrement imposables à tous les niveaux et aux intérêts qui ne sont imposables qu’au niveau fédéral. Certaines obligations du gouvernement américain ne sont imposables qu’au niveau fédéral. Les intérêts des obligations municipales sont exonérés de tout impôt, sauf si l’impôt minimum alternatif (AMT) s’applique.

Taux d’imposition marginaux

L’IRS fixe chaque année les taux d’imposition en fonction de l’inflation. Lors du dépôt de leurs déclarations de revenus en 2024, les contribuables appliqueront les taux marginaux de 2023. Lors du dépôt des déclarations de revenus en 2025, les taux marginaux d’imposition pour 2024 s’appliquent.

2023

• 37 % pour les revenus individuels supérieurs à 578 125 $ ou 693 750 $ pour les couples mariés déclarant conjointement.
• 35 % pour les revenus individuels supérieurs à 231 250 $ ou 462 500 $ pour les couples mariés déclarant conjointement
• 32 % pour les revenus individuels supérieurs à 182 100 $ ou 364 200 $ pour les couples mariés déclarant conjointement
• 24 % pour les revenus individuels supérieurs à 95 375 $ ou 190 750 $ pour les couples mariés déclarant conjointement
• 22 % pour les revenus individuels supérieurs à 44 725 $ ou 89 450 $ pour les couples mariés déclarant conjointement
• 12 % pour les revenus individuels supérieurs à 11 000 $ ou 22 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement
• 10 % pour les revenus individuels inférieurs à 11 000 $ ou 22 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement

2024

• 37 % pour les revenus individuels supérieurs à 609 350 $ ou 731 200 $ pour les couples mariés déclarant conjointement
• 35 % pour les revenus individuels supérieurs à 243 725 $ ou 487 450 $ pour les couples mariés déclarant conjointement
• 32 % pour les revenus individuels supérieurs à 191 950 $ ou 383 900 $ pour les couples mariés déclarant conjointement
• 24 % pour les revenus individuels supérieurs à 100 525 $ ou 201 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement
• 22 % pour les revenus individuels supérieurs à 47 150 $ ou 94 300 $ pour les couples mariés déclarant conjointement
• 12 % pour les revenus individuels supérieurs à 11 600 $ ou 23 200 $ pour les couples mariés déclarant conjointement
• 10 % pour les revenus individuels inférieurs à 11 600 $ ou 23 200 $ pour les couples mariés déclarant conjointement

Formulaire 1099-INT et formulaire 1099-OID

Toute institution qui accorde des intérêts à un particulier doit envoyer le formulaire 1099-INT à tous les destinataires avant le 31 janvier de chaque année. Les banques et les sociétés d’investissement doivent envoyer le formulaire pour les intérêts supérieurs à 10 $. Ce formulaire indique le montant et le type d’intérêt payé au cours de l’année.

Le formulaire 1099-INT comporte plusieurs cases différentes qui répertorient différents types de revenus d’intérêts :

• Case 1 (Revenus d’intérêts) : Le montant des intérêts réguliers payés à partir d’instruments entièrement imposables tels que les obligations de sociétés, les fonds communs de placement, les CD et les comptes de dépôt à vue.
• Encadré 2 (pénalité de retrait anticipé) : Le montant total des pénalités de retrait anticipé des CD ou autres titres que vous avez payés au cours de l’année. Ce montant est considéré comme une déduction au-dessus de la ligne sur 1040.
• Encadré 3 (Intérêts sur les obligations d’épargne américaines et les obligations du Trésor) : Ce numéro figure sur une ligne différente de l’annexe B car il n’est imposable qu’au niveau fédéral. Le revenu de cette case est distinct du revenu de la case 1.
• Encadré 4 (Impôt fédéral sur le revenu retenu) : Le montant total de la retenue de sauvegarde sur vos revenus d’intérêts. La plupart des payeurs d’intérêts doivent retenir un impôt à un taux de 24 % si l’investisseur ne fournit pas son numéro d’identification fiscale ou son numéro de sécurité sociale (SSN) ou fournit un numéro incorrect. Ce numéro s’ajoute au montant de la retenue de votre employeur sur le 1040.
• Encadré 5 (Dépenses d’investissement) : Le montant total des dépenses déductibles liées à vos revenus de placement provenant d’un conduit de placement hypothécaire immobilier à catégorie unique (REMIC).
• Case 6 (impôt étranger payé) : Tout impôt sur vos revenus d’intérêts payés à un pays étranger. Si le pays étranger a conclu une convention fiscale avec les États-Unis, cet impôt est généralement soit une déduction, soit un crédit d’impôt.
• Case 7 (Pays étranger ou possession américaine) : L’entité étrangère à laquelle l’impôt de la case 6 a été payé.
• Case 8 (Intérêts exonérés d’impôt) : Tout intérêt exonéré de tous les niveaux d’impôt pour quelque raison que ce soit, y compris les dividendes non imposables provenant de fonds communs de placement ou d’autres sociétés d’investissement réglementées. Ce chiffre est reporté à la ligne 2a de 1040.
• Encadré 9 (Intérêts des obligations d’activités privées spécifiées) : Cette case reflète les intérêts exonérés d’impôt qui sont soumis à l’AMT. Ce montant est également inclus dans la case 8.

Les contribuables peuvent également recevoir le formulaire 1099-OID pour les intérêts imposables. Le formulaire 1099-OID signale les instruments de réduction d’émission originale ; si une obligation imposable ou un autre titre de créance a été émis avec une décote, une partie de la décote d’émission initiale peut être incluse chaque année comme revenu d’intérêts. Un formulaire 1099-OID est délivré aux contribuables bénéficiant de remises imposables sur l’émission originale de 10 $ ou plus.

Les contribuables peuvent également être nommés bénéficiaires désignés des impôts et recevoir un formulaire 1099 pour les intérêts en leur nom appartenant à quelqu’un d’autre. L’IRS dispose d’un ensemble d’instructions pour déclarer ces revenus dans le cadre de l’annexe B du formulaire 1040. Vous devez également préparer un formulaire 1099 à remettre à l’IRS, sauf si la nomination provient d’un conjoint.

Déclarations de revenus

Un comptable ou un programme ou un logiciel de préparation de déclarations de revenus saisira toutes les données des formulaires (1099-INT, W2 et autres) dans le formulaire 1040, le formulaire standard de l’Internal Revenue Service (IRS) que tous les contribuables individuels déposent chaque année.

Les investisseurs peuvent également déclarer tous les revenus d’intérêts reçus pour l’année dans la partie 1 de l’annexe B : Intérêts et dividendes ordinaires du 1040. Tout investisseur qui reçoit un formulaire 1099-INT doit être en mesure de transcrire correctement les informations sur l’annexe B de sa déclaration de revenus ou sur le formulaire IRS 1040.

Revenu exonéré d’impôt

Les types de revenus exonérés d’impôt comprennent :

• Intérêts gagnés sur certains types d’obligations municipales, telles que les obligations émises par les gouvernements étatiques et locaux
• Les intérêts gagnés sur certaines obligations d’épargne américaines, telles que les obligations de série EE et de série I, sont exonérés de l’impôt sur le revenu national et local.
• Les obligations d’État telles que les obligations de série HH et les titres du Trésor protégés contre l’inflation (TIPS) peuvent également être exonérées d’impôt.
• Les intérêts gagnés sur les plans 529 sont généralement exonérés d’impôts fédéraux.
• L’argent détenu sur des comptes de retraite tels que les IRA traditionnels ou les 401(k) est généralement exonéré d’impôt jusqu’à ce que les fonds soient retirés.

Intérêts et dividendes

Les revenus d’intérêts sont généralement imposés comme des revenus ordinaires et sont soumis aux mêmes taux d’imposition que les salaires et traitements. Les revenus de dividendes, tels que les dividendes qualifiés, peuvent être soumis à des taux de plus-values ​​à long terme en fonction du niveau de revenu du contribuable et de la durée de détention.

Les dividendes sont payés sur le revenu après impôt d’une entreprise. Les intérêts sont payés sur le revenu avant impôts. Les entreprises qui versent des dividendes sont confrontées à une double imposition : une fois sur leurs bénéfices et une autre fois sur les dividendes qu’elles versent aux actionnaires. Alternativement, les paiements d’intérêts sont déductibles d’impôt pour les entreprises et plus avantageux car ils peuvent être utilisés pour réduire l’impôt à payer.

L’essentiel

Les investisseurs économisent de l’argent pour générer des dividendes, des gains en capital ou des intérêts. Quelle que soit la forme que cela prend, tout cela est considéré comme un revenu. Les contribuables doivent le déclarer ainsi que toute autre source de revenu reçue au cours de l’année fiscale. Les investisseurs devraient être à l’affût du formulaire 1099-INT provenant des institutions financières ou des entreprises d’investissement après la fin janvier. Ce formulaire indique le montant des intérêts gagnés et ce qui sera déclaré à l’IRS.