Comment calculer (et corriger) les cotisations IRA excédentaires

Limites de revenu Roth IRA pour 2021 et 2022
Si votre statut de dépôt est…	Et votre AGI modifié 2021 est…	Et votre AGI modifié 2022 est…	Vous pouvez contribuer…
Marié(e) déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s)	Moins de 198 000 $	Moins de 204 000 $	Jusqu’à la limite
	Plus de 198 000 $ mais moins de 208 000 $	Plus de 204 000 $ mais moins de 214 000 $	Un montant réduit
	208 000 $ ou plus	214 000 $ ou plus	Zéro
Célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément et vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment de l’année	Moins de 125 000 $	Moins de 129 000 $	Jusqu’à la limite
	Plus de 125 000 $ mais moins de 140 000 $	Plus de 129 000 $ mais moins de 144 000 $	Un montant réduit
	Plus de 140 000 $	Plus de 144 000 $	Zéro
Vous êtes marié et avez déposé séparément et vous avez vécu avec votre conjoint à n’importe quel moment de l’année	Moins de 10 000 $	Moins de 10 000 $
	10 000 $ ou plus	10 000 $ ou plus	Zéro

Cotisations IRA excédentaires

Si vous avez cotisé à un Roth alors que vous avez gagné trop d’argent pour être admissible, ou si vous avez cotisé plus que vous n’êtes autorisé à l’un ou l’autre IRA, vous avez fait une cotisation excédentaire. Cette contribution est assujettie à une pénalité fiscale de 6 %.

La contribution maximale de 6 000 $ à l’IRA (7 000 $ pour les 50 ans et plus) est le total combiné que vous pouvez cotiser à tous vos IRA. Cela signifie que si vous avez un IRA traditionnel et un Roth IRA, votre contribution totale à ces deux comptes atteint un maximum de 6 000 $ (ou 7 000 $).

Les pénalités pour cotisations excédentaires

La pénalité pour une contribution inadmissible est de 6 % du montant excédentaire. Vous payez cette pénalité lorsque vous produisez votre déclaration de revenus en utilisant le formulaire IRS 5329.

Si vous ne corrigez pas l’erreur, vous devrez payer la pénalité chaque année si l’excédent reste dans votre compte. Si vous n’êtes pas admissible à une distribution qualifiée de votre IRA pour corriger l’erreur, vous devrez payer une pénalité de retrait anticipé supplémentaire de 10 % sur les revenus (intérêts).

Comment calculer les cotisations excédentaires

L’IRS fournit une formule spécifique pour calculer les gains (ou les pertes) attribuables à une cotisation excédentaire.

$\begin{array}{cc}& \end{array}$

Revenu net

=

cotisation excédentaire

×

UNE

C

B

−

UNE

ô

B

UNE

ô

B

où:

UNE

ô

B

=

Solde d’ouverture ajusté

UNE

C

B

=

Solde de clôture ajusté

begin{aligned} &text{Revenu net}=text{contribution excédentaire}timesfrac{ACB-AOB}{AOB}\ &textbf{where :}\ &AOB = text{Solde d’ouverture ajusté }\ &ACB = text{Solde de clôture ajusté}\ end{aligned} ​Revenu net=cotisation excédentaire×UNEôBUNECB−UNEôB​où:UNEôB=Solde d’ouverture ajustéUNECB=Solde de clôture ajusté​

• Solde d’ouverture ajusté: Le solde IRA précédent plus toutes les cotisations (y compris l’excédentaire), les consolidations et les transferts sur le compte depuis que la cotisation a eu lieu
• Solde de clôture ajusté: La valeur actuelle de l’IRA moins toutes les distributions, consolidations et transferts depuis la contribution

Exemple de cotisation excédentaire

Voici un exemple qui illustre une erreur et comment appliquer la formule pour calculer les gains.

Mary a cotisé 3 000 $ à son IRA traditionnel l’année dernière. Au moment de produire ses déclarations de revenus, elle se rend compte qu’elle n’était admissible à cotiser que 2 000 $ parce qu’elle n’avait que 2 000 $ de revenu gagné pour l’année. Elle demande la suppression de l’excédent de 1 000 $.

Avant la cotisation, le solde IRA de Marie était de 12 000 $ et il vaut maintenant 18 000 $. Elle n’a fait aucune contribution ou distribution supplémentaire. Son solde de clôture ajusté est de 18 000 $ et son solde d’ouverture ajusté est de 15 000 $ (12 000 $ + 3 000 $). Elle utilise la formule IRS pour déterminer les gains :

$\begin{array}{cc}& \end{array}$

=

$

1000

×

$

18000

−

$

15000

$

15000

=

$

1000

×

$

3000

$

15000

=

$

200

gains

begin{aligned} &=$ 1000timesfrac{$ 18000 – $ 15000}{$ 15000}\ &=frac{$ 1000times $ 3000}{$ 15000} &=$ 200 text{ gains}\ end{aligned} ​=$1000×$15000$18000−$15000​=$15000$1000×$3000​=$200 gains​??

Marie retirera 1 200 $ (cotisation excédentaire de 1 000 $ plus 200 $ de gains attribuables à la cotisation excédentaire).

Comment réparer une contribution IRA excédentaire

Il existe plusieurs façons de corriger une cotisation excédentaire à un IRA.

• Retirer la cotisation excédentaire et les revenus: En général, vous pouvez éviter la pénalité de 6 % si vous retirez la cotisation supplémentaire et tout revenu avant votre date limite d’imposition. Vous devez déclarer les gains en tant que revenu sur vos impôts. En outre, vous pouvez devoir un impôt de 10 % pour le retrait anticipé sur les gains si vous avez moins de 59 ans et demi.
• Produire une déclaration de revenus modifiée (si vous avez déjà produit une déclaration) : vous pouvez éviter la pénalité de 6 % si vous supprimez la cotisation et les revenus excédentaires et produisez une déclaration modifiée avant la date limite de prolongation d’octobre.
• Appliquer l’excédent à la cotisation de l’année suivante: Faire cela sur une future déclaration de revenus ne vous fera pas payer la taxe de 6 % cette année, mais au moins vous arrêterez de payer une fois que vous aurez appliqué l’excédent.
• Retirer l’excédent l’année prochaine: Si vous ne faites pas l’une des autres options en premier, vous pouvez retirer les fonds excédentaires avant le 31 décembre de l’année suivante afin d’éviter la pénalité de 6 % pour l’année suivante.

Considérations sur les contributions excédentaires

En plus de la formule, il y a quelques points délicats à considérer pour corriger les cotisations IRA excédentaires.

• Vous devez corriger l’excédent du même IRA. Vous devez supprimer la cotisation excédentaire du même IRA qui a déclenché la cotisation excédentaire. Donc, si vous avez plusieurs IRA, vous ne pouvez pas choisir l’IRA que vous souhaitez « réparer ».
• La dernière cotisation est une cotisation excédentaire. Si vous avez fait plusieurs contributions à un IRA, la dernière est considérée comme la contribution excédentaire.
• Vous pouvez répartir la totalité du solde pour corriger l’excédent. Si le montant excédentaire est la seule contribution que vous avez versée à l’IRA – et qu’aucune autre contribution, distribution, transfert ou requalification n’a eu lieu dans l’IRA – vous pouvez corriger l’excédent en distribuant simplement l’intégralité du solde de l’IRA avant la date limite applicable.

La plupart des personnes qui versent des cotisations non admissibles à un IRA le font accidentellement. Par exemple, vous pourriez contribuer trop si vous répondez aux critères suivants :

• Vous gagnez plus d’argent et cela vous pousse au-delà de la plage d’admissibilité du revenu
• Vous avez oublié une contribution que vous avez versée plus tôt dans l’année
• Vous avez cotisé plus que votre revenu gagné pour l’année

Dans une tentative honnête de financer vos comptes de retraite, vous pourriez faire une cotisation excédentaire. L’IRS prévoit que cela se produira et fournit des directives pour vous aider à corriger l’erreur.

La ligne de fond

Bien sûr, le moyen le plus simple de corriger une erreur est de l’éviter complètement. Faites attention à votre revenu d’activité, à votre revenu brut ajusté modifié et aux plafonds de cotisation annuels. De plus, gardez une trace de toutes les cotisations que vous avez déjà versées pour l’année d’imposition et assurez-vous d’affecter à la bonne année toutes les cotisations que vous avez versées entre le 1er janvier et la date limite de production des déclarations de revenus. N’oubliez pas que si vous faites une erreur, agissez rapidement pour la corriger afin de limiter les pénalités que vous devrez payer.