Calculer les pénalités sur un retrait anticipé 401(k)
De manière générale, la seule pénalité imposée sur les retraits anticipés d’un régime de retraite 401 (k) est la taxe supplémentaire de 10 % prélevée par l’IRS. Cette taxe est en place pour encourager la participation à long terme à des régimes d’épargne-retraite d’employeur.
Points clés à retenir
- Les participants à un plan traditionnel ou Roth 401(k) ne sont pas autorisés à retirer leurs fonds avant d’avoir atteint l’âge de 59 ans et demi, à l’exception du retrait de fonds pour couvrir certaines difficultés ou événements de la vie.
- De nombreuses entreprises proposent un calendrier d’acquisition qui stipule le nombre d’années de service requises pour posséder entièrement le compte pour les nouveaux employés.
- Si vous retirez des fonds plus tôt d’un 401(k), une pénalité de 10 % vous sera facturée.
- Vous devrez également payer le taux d’imposition sur le montant que vous retirez, puisque des dollars avant impôt ont été utilisés pour approvisionner le compte.
- En bref, si vous retirez des fonds de retraite plus tôt, l’argent sera traité comme un revenu.
Règlement de retrait standard
Dans des circonstances normales, les participants à un plan traditionnel ou Roth 401 (k) ne sont pas autorisés à retirer des fonds avant d’avoir atteint l’âge de 59 ans et demi ou de devenir définitivement incapables de travailler en raison d’un handicap, sans payer une pénalité de 10 % sur le montant distribué.
Les exceptions à cette règle incluent certaines distributions de difficultés et certains événements majeurs de la vie, comme les frais de scolarité ou les achats de maisons. Il existe également quelques variantes de cette règle pour ceux qui se séparent de leur employeur après 55 ans ou travaillent dans le secteur public, la majorité des participants 401(k) sont liés par ce règlement.
Calcul de la pénalité de base
Supposons que vous ayez un plan 401(k) d’une valeur de 25 000 $ par l’intermédiaire de votre employeur actuel. Si vous avez soudainement besoin de cet argent pour une dépense imprévue, il n’y a aucune raison légale de ne pas simplement liquider l’intégralité du compte. Cependant, vous devez payer 2 500 $ (10 %) supplémentaires au moment des impôts pour bénéficier du privilège d’accès anticipé. Cela réduit efficacement votre retrait à 22 500 $.
Il existe certaines exemptions que vous pouvez utiliser pour effectuer un retrait sans pénalité ; cependant, vous devrez toujours payer des impôts sur cet argent. Il s’agit de « besoins financiers immédiats et lourds » qui constituent un retrait pour difficultés. Un tel retrait peut également être effectué pour répondre aux besoins d’un conjoint, d’une personne à charge ou d’un bénéficiaire. Ceux-ci inclus:
- Certains frais médicaux
- Frais d’achat d’une résidence principale
- Jusqu’à 12 mois de frais de scolarité et de frais
- Dépenses pour éviter la saisie ou l’expulsion
- Frais d’inhumation ou de funérailles
- Certaines dépenses pour réparer les pertes d’une résidence principale (telles que les pertes causées par les incendies, les tremblements de terre ou les inondations
- Certaines dépenses liées au COVID19
Vous ne serez probablement pas admissible à un retrait en cas de difficultés si vous détenez d’autres actifs sur lesquels vous pourriez puiser, comme un compte bancaire, un compte de courtage ou une police d’assurance, afin de répondre à vos besoins urgents.
Calendriers d’acquisition
Bien que la seule pénalité imposée par l’IRS sur les retraits anticipés soit la taxe supplémentaire de 10 %, vous pouvez toujours être tenu de renoncer à une partie du solde de votre compte si vous retirez trop tôt.
Le terme « acquisition » fait référence au degré de propriété d’un employé sur un compte 401 (k). Si un employé est acquis à 100 %, cela signifie qu’il a droit au solde complet de son compte. Bien que toutes les cotisations versées par les employés à un 401(k) soient toujours acquises à 100 %, les cotisations versées par un employeur peuvent être soumises à un calendrier d’acquisition.
Un calendrier d’acquisition est une disposition d’un 401 (k) qui stipule le nombre d’années de service nécessaires pour atteindre la pleine propriété d’un compte. De nombreux employeurs utilisent des calendriers d’acquisition pour encourager la rétention des employés, car ils imposent un certain nombre d’années de service avant que les employés aient le droit de retirer les fonds versés par l’employeur.
Les spécificités du calendrier d’acquisition applicables à chaque plan 401(k) sont dictées par l’employeur parrain. Certaines entreprises choisissent un calendrier d’acquisition en falaise dans lequel les employés sont acquis à 0% pendant quelques premières années de service, après quoi ils deviennent entièrement acquis. Un calendrier d’acquisition progressif attribue des pourcentages d’acquisition progressivement plus importants pour chaque année de service suivante.
Calcul de la pénalité totale
Dans l’exemple ci-dessus, supposons que votre 401(k) parrainé par l’employeur inclut un calendrier d’acquisition qui attribue 10 % d’acquisition pour chaque année de service après la première année complète. Si vous n’avez travaillé que quatre années complètes, vous n’avez droit qu’à 30 % des cotisations de votre employeur.
Si votre solde 401(k) est composé à parts égales de fonds d’employé et d’employeur, vous n’avez droit qu’à 30 % des 12 500 $ versés par votre employeur, soit 3 750 $. Cela signifie que si vous choisissez de retirer l’intégralité du solde acquis de votre 401 (k) après quatre ans de service, vous ne pouvez retirer que 16 250 $. L’IRS prend alors sa coupe, égale à 10 % de 16 250 $ (1 625 $), réduisant la valeur nette effective de votre retrait à 14 625 $.
Si vous retirez des fonds de votre 401 (k) avant d’avoir atteint l’âge de 59,5 ans, vous serez frappé d’une pénalité fiscale de 10% en plus des impôts que vous devrez à l’IRS.
Impôt sur le revenu
Un autre facteur à prendre en compte lors des retraits anticipés d’un 401 (k) est l’impact de l’impôt sur le revenu. Les cotisations à un Roth 401(k) sont faites avec de l’argent après impôt, donc aucun impôt sur le revenu n’est dû lorsque les cotisations sont retirées. Cependant, les contributions aux comptes 401 (k) traditionnels sont effectuées avec des dollars avant impôts, ce qui signifie que tous les fonds retirés doivent être inclus dans votre revenu brut pour l’année où la distribution est effectuée.
Supposons que le 401(k) dans l’exemple ci-dessus est un compte traditionnel et que votre taux d’imposition pour l’année où vous retirez des fonds est de 20 %. Dans ce cas, votre retrait est soumis à la réduction d’acquisition, à l’impôt sur le revenu et à la pénalité fiscale supplémentaire de 10 %. L’impact fiscal total devient 30 % de 16 250 $, soit 4 875 $.
Puis-je retirer mes fonds 401(k) sans pénalité en raison du COVID ?
En raison de la loi CARES, la taxe supplémentaire de 10 % sur les distributions anticipées ne s’applique pas aux distributions liées au coronavirus d’un plan 401(k). Vous serez toujours tenu de payer des impôts sur le revenu différés dus sur ces fonds, bien que vous puissiez être en mesure d’étaler le montant imposable sur trois années consécutives.
Quelle est la pénalité standard de l’IRS pour le retrait anticipé de fonds 401(k) ?
Pour les retraits anticipés qui ne répondent pas à une exemption qualifiée, il y a une pénalité de 10 %. Vous devrez également payer de l’impôt sur le revenu sur ces dollars. Les deux calculs sont basés sur le montant retiré. Donc, si vous êtes dans la tranche d’imposition de 20 % et que vous retirez 10 000 $, vous devrez 1 000 $ de pénalités et 2 000 $ supplémentaires d’impôt sur le revenu (3 000 $ au total, ce qui laisse 7 000 $).
Quel âge devez-vous avoir pour retirer votre 401(k) sans pénalité ?
Pour un retrait normal, vous devez être âgé de 59 ans et demi ou plus.
L’essentiel
Comme vous pouvez le voir dans l’exemple ci-dessus, il est logique de considérer toutes vos options avant de plonger dans votre 401(k). À tout le moins, comprenez ce que vous repartirez après avoir calculé la pénalité de retrait anticipé et les autres taxes que vous devrez.