Comment préparer votre déclaration de revenus Bitcoin
À l’approche de la saison des impôts sur le revenu, les Américains se préparent à payer leurs impôts et à produire leurs déclarations. C’est aussi le moment de commencer le travail de maintien de nouveaux dossiers pour l’exercice suivant. Au milieu de tous les développements, les participants qui ont traité des crypto-monnaies comme les bitcoins sont très inquiets.
En 2017, l’Internal Revenue Service (IRS) a ordonné à l’échange de crypto-monnaie Coinbase de remettre toutes les données nécessaires liées aux transactions effectuées par plus de 14 000 de ses clients qui ont acheté, vendu, reçu ou envoyé plus de 20 000 $ de bitcoins ( CTB) entre 2013 et 2015. Ceux qui soupçonnaient alors que l’Oncle Sam était prêt à examiner et à prélever les taxes et pénalités nécessaires sur les transactions en bitcoins avaient raison. Le 26 juillet 2019, l’organisme fédéral a annoncé qu’il enverrait des lettres éducatives à 10 000 contribuables qu’il soupçonne « d’avoir potentiellement omis de déclarer des revenus et de payer l’impôt résultant des transactions en monnaie virtuelle ou de ne pas avoir correctement déclaré leurs transactions ».
« Les contribuables devraient prendre ces lettres très au sérieux en examinant leurs déclarations de revenus et, le cas échéant, en modifiant les déclarations antérieures et en remboursant les impôts, les intérêts et les pénalités », a déclaré le commissaire de l’IRS, Chuck Rettig, dans un communiqué de presse. « L’IRS étend ses efforts concernant la monnaie virtuelle, y compris l’utilisation accrue de l’analyse de données. Nous nous concentrons sur l’application de la loi et aidons les contribuables à bien comprendre et à respecter leurs obligations. »
Bien que ces développements aient pu surprendre certains partisans de la crypto-monnaie, il est important de réaliser que les taxes sont imminentes, quelles que soient la nature des transactions et les classes d’actifs.
Examinons quelques conseils importants qui aideront à préparer les déclarations de revenus des déclarants qui ont acheté ou vendu des crypto-monnaies.
La tenue de registres Bitcoin est votre responsabilité
Il existe des centaines de courtiers, d’intermédiaires et d’échanges qui proposent le trading de crypto-monnaie. Cependant, aucun n’est tenu de fournir des déclarations fiscales aux participants au marché, bien que quelques-uns puissent le faire à leur propre discrétion. Par exemple, Coinbase fournit un rapport « base de coût pour les taxes ».
En fin de compte, l’individu est responsable de la tenue des enregistrements nécessaires liés à ses transactions en crypto-monnaie.
Disons qu’il y a six mois, vous avez acheté 10 bitcoins au taux de 3 000 $ chacun ou que vous les avez peut-être reçus en paiement du travail que vous avez effectué pour un client. Aujourd’hui, ces bitcoins peuvent valoir 9 000 $ chacun, ce qui porte votre profit potentiel à 6 000 $ par pièce.
Il est de votre responsabilité d’avoir les documents nécessaires montrant que vous les avez reçus au moment où ils valaient 3 000 $, et donc votre revenu net est de 6 000 $ par pièce. Si vous ne conservez pas ces données et documents de transaction, vos avoirs pourraient être évalués à la valeur actuelle de 9 000 $ chacun, ce qui augmenterait considérablement votre fardeau fiscal.
Toute transaction de bitcoins peut être soumise à l’impôt. Supposons que vous ayez reçu cinq bitcoins il y a cinq ans, que vous en ayez dépensé un dans un café il y a quatre ans, que vous en ayez dépensé deux autres pour acheter des biens sur un portail en ligne il y a trois ans, que vous ayez vendu les deux autres et que vous ayez obtenu le montant équivalent en dollars il y a un mois. Pour chacune de ces transactions aux différentes dates, vous devez maintenir la valeur équivalente en dollars pour chacune et calculer votre revenu net en dollars provenant des bitcoins. Votre impôt à payer sera calculé en conséquence.
Comprendre la fiscalité Bitcoin
Pour conserver correctement les enregistrements, il est important de comprendre comment les différentes transactions de crypto-monnaies sont taxées. Selon le type de transaction de bitcoins, voici les différents scénarios à garder à l’esprit pour les préparations fiscales :
Si des bitcoins sont reçus en paiement pour la fourniture de biens ou de services, la période de détention n’a pas d’importance. Ils sont imposés et doivent être déclarés comme un revenu ordinaire en utilisant la juste valeur marchande à la date de la transaction. L’impôt fédéral sur ces revenus peut varier d’un taux d’imposition marginal de 10 % à 37 %. De plus, il peut y avoir des impôts sur le revenu à payer.
Si des bitcoins sont reçus de l’activité minière, ils sont traités comme un revenu ordinaire. De plus, il peut y avoir une taxe sur le travail indépendant à payer sur ces reçus.
Si les cryptocoins sont reçus d’un exercice hard fork ou d’autres activités comme un largage aérien, ils sont traités comme un revenu ordinaire.
Si les bitcoins sont achetés en tant qu’investissement et vendus avec un profit, le traitement de ces revenus dépend de la période de détention. S’ils sont détenus pendant moins d’un an, les recettes nettes sont traitées comme un revenu ordinaire qui peut être soumis à un impôt supplémentaire sur le revenu de l’État. Si la période de détention est supérieure à un an, elle est traitée comme un gain en capital et peut entraîner un impôt supplémentaire de 3,8 % sur le revenu net des investissements.
Compte pour les réductions d’impôt Bitcoin
Si vous avez fait don de vos cryptocoins, comme le bitcoin ou l’ethereum, à des organismes de bienfaisance éligibles, vous pouvez alors bénéficier d’une réduction de l’impôt à payer.
Par exemple, en 2017, le fonds Fidelity Charitable a reçu des dons en bitcoins d’une valeur d’environ 69 millions de dollars. Le mécanisme de fonctionnement du fonds caritatif garantit que les bitcoins reçus sont immédiatement vendus sur l’échange Coinbase. Le montant en dollars reçu d’une telle vente est investi selon le choix du donateur, qui en bénéficie en bénéficiant d’une déduction fiscale dans l’année du don.
Cependant, il convient de veiller à ce que seuls les dons de cryptomonnaies effectués à des organismes de bienfaisance éligibles donnent droit à de telles déductions. Vendre les jetons puis donner le montant en dollars ne réduira pas votre fardeau fiscal en bitcoins. De plus, les déductions sont disponibles pour les particuliers qui détaillent leurs déclarations de revenus.
Provisions pour pertes de crypto-monnaie
Semblables aux règles fiscales pour les investissements en actions, les pertes de crypto-monnaie peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital, sous réserve de certaines règles, et les pertes qui ne sont pas utilisées pour compenser les gains peuvent être déduites – jusqu’à 3 000 $ – d’autres types de revenus. Les règles contiennent également des dispositions relatives au report des pertes.
Déclaration des revenus Bitcoin
Les revenus provenant des transactions en bitcoins doivent être déclarés à l’annexe D, qui est une pièce jointe du formulaire 1040.Selon le type de transaction qui détermine le type de revenu provenant de la crypto-monnaie (revenu ordinaire ou gain en capital), le revenu doit être déclaré sous la bonne rubrique dans les colonnes appropriées du formulaire.
L’essentiel
Alors que l’IRS a publié son premier ensemble de directives et de règles en 2014, moins de 900 personnes ont déclaré des gains ou des pertes en capital liés au trading de Bitcoin entre 2013 et 2015. Alors que l’IRS commence à sévir contre la fiscalité des crypto-monnaies, il est important que les particuliers conservent des enregistrements de leurs transactions et restent prêts à tout examen, paiement d’impôts et éventuelles sanctions.
Investir dans des crypto-monnaies et d’autres offres initiales de pièces (« ICO ») est très risqué et spéculatif, et cet article n’est pas une recommandation d’Investopedia ou de l’auteur d’investir dans des crypto-monnaies ou d’autres ICO. Puisque la situation de chaque individu est unique, un professionnel qualifié devrait toujours être consulté avant de prendre toute décision financière. Investopedia ne fait aucune représentation ou garantie quant à l’exactitude ou à l’actualité des informations contenues dans ce document.