Définition du Régime d’accession à la propriété (RAP)

Qu’est-ce que le régime d’accession à la propriété?

Le Régime d’accession à la propriété (RAP) est un programme canadien qui permet aux personnes titulaires d’un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) d’utiliser jusqu’à 35 000 $ CA des avoirs du régime de retraite comme prêt pour l’achat d’une maison.

Un REER est un instrument d’épargne-retraite et d’investissement pour les employés et les travailleurs autonomes au Canada. L’argent avant impôt est placé dans un REER et fructifie à l’abri de l’impôt jusqu’au retrait, auquel moment il est imposé au taux marginal. Les régimes enregistrés d’épargne-retraite ont de nombreuses caractéristiques en commun avec les régimes 401(k) aux États-Unis, mais aussi quelques différences importantes.

Comprendre le Régime d’accession à la propriété

Le Régime d’accession à la propriété est ouvert aux acheteurs d’une première maison avec une entente écrite pour acheter ou construire une maison admissible pour eux-mêmes. Les personnes handicapées ou celles qui aident un proche handicapé sont également admissibles. Le Canada définit les acheteurs d’une première maison comme ceux qui n’ont pas possédé ni occupé une maison au cours d’une période de quatre ans commençant le 1er janvier de la quatrième année précédant le retrait.

Par exemple, les fonds retirés en juin 2021 donneraient une période d’admissibilité commençant le 1er janvier 2017, afin de déterminer si une personne est admissible ou non en tant qu’acheteur d’une première maison. Les époux ou conjoints de fait peuvent être admissibles seuls tant qu’ils n’ont pas occupé une maison dont ils sont propriétaires à leur nom ou au nom de leur partenaire ou conjoint actuel.

Pour profiter du programme, les acheteurs de maison ne doivent pas retirer plus de 35 000 $ et doivent effectuer tous les retraits au cours d’une même année civile. Les acheteurs de maison doivent également retirer les fonds au plus tard 30 jours après avoir commencé à vivre dans la maison. Après le deuxième anniversaire du retrait, les acheteurs de maison ont 15 ans pour rembourser le prêt en effectuant des dépôts dans leurs comptes REER avec au moins des paiements minimums nivelés requis annuellement. Les montants de remboursement requis qui restent impayés à la fin d’une année donnée sont imposés comme un revenu.

Régime d’apprentissage tout au long de la vie (REEP)

En plus du RAP, le Canada offre aux citoyens la possibilité de retirer des fonds libres d’impôt de leurs REER pour payer leurs frais d’études via le Régime d’éducation permanente (REEP).

Ces prestations s’étendent aux paiements de frais de formation ou d’études pour un particulier ou pour un époux ou conjoint de fait. Cependant, les particuliers ne peuvent pas utiliser les LLP pour payer les études des enfants.

Utiliser les fonds de retraite pour acheter une maison aux États-Unis

Les États-Unis offrent un programme similaire pour les acheteurs d’une première maison admissibles. En vertu du Taxpayer Relief Act de 1997, les citoyens américains peuvent retirer jusqu’à 10 000 $ d’un compte de retraite individuel (IRA) pour couvrir les coûts de construction ou d’achat d’une maison. Alors que le RAP autorise un prêt non imposable, les États-Unis exigent que les acheteurs d’une première maison considèrent le retrait comme un revenu imposable s’il provient d’un IRA traditionnel.

Dans le cas des Roth IRA, qui exigent des cotisations après impôt, les accédants à la propriété ne paient pas d’impôts sur le retrait de leurs cotisations. Dans les deux cas, l’IRS renonce à la pénalité de retrait prématuré de 10 % qui s’appliquerait autrement lorsqu’une personne reçoit une distribution de retraite avant l’âge de 59 ans et demi.sese