5 régimes de retraite et d’avantages sociaux moins connus



Des millions de travailleurs américains épargnent une partie de leurs revenus dans des régimes de retraite parrainés par l’employeur, tels que 401 (k), 403 (b) ou 457. Mais il existe plusieurs régimes moins connus conçus pour les employés du gouvernement et à but non lucratif. et pour les cadres hautement rémunérés.

Vous trouverez ci-dessous cinq régimes de retraite moins courants, le type d’employés pour lesquels ils sont conçus et leur mode de fonctionnement.

Points clés à retenir

  • Les régimes de retraite et d’avantages sociaux moins courants offerts à certains employés comprennent les 401(a), 419(e)s, 414(h)s, les associations de bénéficiaires d’employés bénévoles et les régimes de retraite supplémentaires des cadres.
  • Chacun est conçu pour des types spécifiques de travailleurs, tels que ceux du gouvernement ou des organisations à but non lucratif, ou ceux qui sont fortement rémunérés.
  • Certains de ces plans peuvent être coûteux à gérer et peuvent perdre leur statut fiscal si les réglementations de l’IRS ne sont pas respectées.

1. Régimes 401(a)

Tous les régimes de retraite à cotisations définies admissibles pourraient être appelés régimes 401(a) car le paragraphe A de l’article 401 de l’Internal Revenue Code énonce un type de régime standard et un ensemble de règles que tous les régimes ultérieurs du code, tels que 401 (k) s, doit adhérer.

Cependant, les régimes 401 (a) sont couramment utilisés comme véhicules pour les régimes de retraite à participation aux bénéfices ou à rachat d’argent qui sont entièrement financés par l’employeur, souvent entièrement avec des actions de l’entreprise. Les cotisations des employés peuvent être autorisées mais ne sont pas obligatoires.

Ils ressemblent aux 401 (k) à bien d’autres égards, tels que les calendriers d’acquisition, les plafonds de cotisation et les traitements fiscaux, et offrent essentiellement les mêmes avantages que les régimes plus traditionnels.

Mais les 401 (a) permettent également de verser différents niveaux de prestations à des groupes spécifiques d’employés, et ils n’ont pas les règles strictes de non-discrimination qui s’appliquent à d’autres types de régimes.

De nombreux organismes gouvernementaux et entités éducatives et à but non lucratif utilisent ces plans pour fournir des avantages qui dépassent ce qu’ils peuvent offrir dans un plan 403 (b) ou 457.

2. 419(e) Régimes d’avantages sociaux

Un régime d’avantages sociaux 419(e) fonctionne essentiellement comme un véhicule de financement des prestations d’assurance dont les employés peuvent bénéficier après avoir cessé de travailler. Ces régimes polyvalents permettent aux employeurs de choisir un régime de prestations d’assurance et d’y cotiser pour les employés pendant leurs années de travail. Cela se fait à peu près de la même manière qu’une entreprise verserait des cotisations équivalentes au régime de retraite dans un régime admissible.

Les avantages sont activés pour les employés lorsqu’ils prennent leur retraite. Ils peuvent fournir divers types de couverture, notamment une assurance vie, maladie, invalidité supplémentaire, dentaire et Medicaid. Ces avantages peuvent différer ou compléter les avantages dont bénéficient les employés au cours de leurs années de travail, selon la façon dont le régime est mis en place.

Si un employeur devient financièrement incapable de verser les cotisations requises, les politiques d’un 419(e) deviendront caduques et les employés perdront leurs prestations.

Un régime 419(e) peut offrir un avantage global substantiel aux employés qui, autrement, devraient payer eux-mêmes ces avantages ou s’en passer lorsqu’ils prendront leur retraite.

Le coût des plans 419(e) peut être assez élevé. Ils sont généralement appropriés pour les petites entreprises avec une poignée d’employés à long terme, comme un cabinet médical privé.

Les employeurs qui financent ces régimes peuvent bénéficier de déductions fiscales substantielles pour leurs cotisations, bien que les cotisations ne soient pas toujours entièrement déductibles. Les employeurs qui utilisent ces régimes doivent veiller à suivre à la lettre les règlements de l’IRS pour s’assurer que les cotisations sont déductibles.sese

Les cotisations au régime sont irréversibles et doivent être détenues par un fiduciaire indépendant, ce qui les rend généralement exonérées des créanciers. Les niveaux de cotisations et de prestations doivent être calculés et certifiés chaque année par un actuaire indépendant engagé par l’administrateur du régime. Ces calculs sont basés sur le nombre d’employés couverts ainsi que sur l’âge et la longévité projetés de leur départ à la retraite.sese

Les employés deviennent automatiquement éligibles pour recevoir des prestations lorsqu’ils atteignent un âge spécifique, par exemple 65 ans.

3. Associations de Bénéficiaires des Salariés Bénévoles

Les associations d’employés bénévoles (VEBA) représentent une forme de groupe d’un régime d’avantages sociaux. C’est-à-dire qu’ils visent à couvrir les dépenses médicales, dentaires et autres dépenses liées à l’assurance de base des retraités du groupe.

Les VEBA sont une version mutualisée du régime de prévoyance qui permet à différents employeurs de fusionner leurs comptes de prestations en une seule entité. Ils ressemblent beaucoup à leurs cousins ​​des prestations sociales individuelles en termes de traitement fiscal, de ségrégation des actifs et de règles relatives aux cotisations et aux distributions du régime.

Les trois grands constructeurs automobiles ont créé le plus grand VEBA au monde en 2010 lorsqu’ils ont fusionné leurs régimes d’avantages sociaux en un seul régime qui détient désormais plus de 60 milliards de dollars d’actifs.

Le critère clé pour tous les VEBA est que les bénéficiaires doivent partager une identité commune quelconque, telle que le même employeur, syndicat ou convention collective.sese

4. Régimes de retraite supplémentaires des cadres

Communément appelés régimes haut de gamme, les régimes de retraite supplémentaires des cadres (SERP) sont une forme de régime de rémunération différée non qualifié financé uniquement par l’employeur.

Comme la plupart des régimes non qualifiés, ils sont conçus uniquement pour les employés hautement rémunérés ou clés et offrent des prestations de retraite supplémentaires tant que certaines conditions sont remplies, telles que l’employé restant dans l’entreprise jusqu’à sa retraite ou ne prenant pas un emploi chez un concurrent.

Les prestations sont souvent financées par une assurance-vie avec valeur de rachat et croissent à l’abri de l’impôt jusqu’à ce qu’elles soient versées, moment auquel elles sont déclarées comme rémunération imposable pour le retraité et deviennent déductibles pour l’entreprise.

Les SERP ont été critiqués par certains comme offrant une compensation excessive aux quelques privilégiés d’une entreprise au détriment de la plupart des employés.

5. Régimes 414(h)

Conçu uniquement pour les employés de la fonction publique, ce type de régime de retraite à cotisations déterminées permet aux cotisations de l’employeur et de l’employé de croître avec report d’impôt jusqu’à la retraite.

Les plans ont généralement une disposition de « pick-up » qui permet aux employeurs de verser les cotisations des employés dans leurs comptes sur une base avant impôt de la même manière qu’un plan 401 (k) ou d’autres plans traditionnels.

L’acquisition est toujours immédiate et les employés qui partent travailler pour un autre employeur peuvent transférer leur 414(h) dans le régime de leur nouvel employeur tant que ce dernier accepte les roulements.

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