408(k) Définition du régime
Qu’est-ce qu’un plan 408(k) ?
Le terme compte 408(k) fait référence à un régime d’épargne-retraite parrainé par l’employeur. Un plan 408 (k) permet aux employés de mettre de côté des dollars avant impôts pour la retraite qui croissent avec un report d’impôt, ce qui en fait un type de compte de retraite individuel (IRA). Cela signifie que les particuliers paient des impôts lorsqu’ils effectuent des retraits après l’âge de 59 ans et demi. De tels régimes sont destinés aux petites entreprises et aux travailleurs indépendants. Le 408(k) est communément appelé régime de retraite simplifié des employés (SEP) ; il s’agit de la version SEP du populaire plan 401(k).
Points clés à retenir
- Un 408 (k) est un régime de retraite parrainé par l’employeur semblable à un 401 (k).
- Le régime est également appelé retraite simplifiée des employés, qui est un type de compte de retraite individuel.
- Le plan 408(k) est disponible pour les entreprises de 25 salariés ou moins et les travailleurs indépendants soumis aux mêmes plafonds de cotisation que les employeurs.
- Seules les cotisations patronales sont autorisées dans le régime 408(k).
- L’IRS limite le montant que les employeurs peuvent cotiser aux régimes 408(k) de leurs employés.
Comprendre un plan 408(k)
L’article 408 (k) de l’Internal Revenue Code (IRC) décrit les règles et réglementations associées aux comptes SEP et de retraite simplifiée des employés (SARSEP), notamment les comptes de retraite individuels ou les rentes de retraite individuelles. C’est pourquoi les plans SEP sont souvent appelés plans 408 (k).
L’IRC met en évidence les exigences nécessaires pour participer à un plan 408 (k). Les régimes sont offerts aux propriétaires de petites entreprises qui comptent 25 employés ou moins et aux travailleurs autonomes. Les participants sont admissibles s’ils sont :
- Plus de 21 ans
- A travaillé pendant au moins trois des cinq dernières années pour l’employeur
- Ont été rémunérés au moins 450 $ par l’employeur
Les cotisations patronales annuelles ne peuvent excéder le moindre de 25 % du salaire de l’employé ou de 58 000 $ pour 2021 (61 000 $ pour 2022). Le plafond annuel d’indemnisation ne peut être calculé sur des revenus supérieurs à 290 000 $ pour 2021 (305 000 $ en 2022). La déduction maximale demandée sur une déclaration de revenus des entreprises pour les cotisations est le moindre du total des cotisations sur les comptes des employés ou de 25 % de la rémunération.
Les titulaires de régimes peuvent effectuer des retraits de leurs régimes 408(k) à tout moment, de la même manière qu’ils le feraient avec les IRA traditionnels. Mais certaines conditions s’appliquent. Par exemple, la plupart des individus effectuent des retraits après avoir atteint l’âge de 59 ans et demi. Toute distribution de ces plans avant cet âge entraîne une pénalité de retrait anticipé de 10 %. Les retraits doivent être effectués sous forme de distributions minimales requises (RMD) une fois que vous atteignez 72 ans.
Contrairement aux régimes de retraite traditionnels, les PES n’ont pas les mêmes frais de démarrage ou d’administration.
Régimes 408(k) vs régimes 401(k)
Comme indiqué ci-dessus, un 408 (k) est un type de régime de retraite parrainé par l’employeur. Le plan 401(k) est l’option la plus courante et est proposé par la grande majorité des entreprises américaines. Le plan permet aux contribuables de verser des cotisations avant impôt par le biais de retenues salariales automatiques et de contreparties de l’employeur pour ceux qui les versent.
La réforme du régime a apporté plusieurs changements au profit des employés, notamment des frais réduits et des options de placement. Le plan 401(k) moyen offre désormais près de deux douzaines d’options d’investissement en équilibrant le risque et la récompense, conformément aux préférences de l’employé. Contrairement à un SEP, les employés peuvent cotiser à un régime 401(k). Et les travailleurs indépendants qui travaillent pour une entreprise avec un 401 (k) peuvent également cotiser à ce régime.
La participation aux régimes 401(k) traditionnels continue de croître. Ces régimes détenaient environ 7 300 milliards de dollars d’actifs à la fin de septembre 2021, ce qui représentait environ un cinquième du marché de la retraite aux États-Unis. Il y avait 600 000 régimes actifs dans le pays avec un total de 60 millions d’employés et de retraités en 2020.
Voici quelques autres faits liés au 401 (k) que les contribuables devraient savoir :
- Les plafonds de cotisation pour les régimes 401(k) sont indexés sur l’inflation. L’Internal Revenue Service (IRS) permet aux employés d’économiser jusqu’à 19 500 $ pour 2021 et 20 500 $ pour 2022. Des contributions de rattrapage de 6 500 $ par an sont également autorisées pour les personnes de 50 ans ou plus.
- Les retraits avant l’âge de 59 ans et demi entraînent souvent une pénalité de retrait anticipé de 10 %, sauf dérogation. Des impôts sont imposés sur tous les retraits effectués, car les cotisations sont versées avec des revenus avant impôts.
- Les individus sont tenus de prendre des RMD à partir de l’âge de 72 ans.